เพื่อนๆบางท่านที่ยังไม่เคยยื่นแบบ ภงด.51 ออนไลน์หรือกิจการที่เพิ่งจะเริ่มต้นธุรกิจ อาจจะยังไม่เคยนำส่งแบบภาษี ภงด.51 หรือเพื่อนๆที่อยากจะเปลี่ยนจากยื่นแบบกระดาษมายื่นทางออนไลน์เพื่อความสะดวกและรวดเร็วขึ้น มาดูวิธียื่นแบบภงด.51 ออนไลน์ในระบบสรรพากรกันค่ะ
1. แบบ ภงด.51 คืออะไร
แบบภ.ง.ด.51 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ตามมาตรา 67 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร
การคำนวณฐานภาษี มีให้เลือก 3 กรณี
- เสียภาษีจากกึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิ โดยคำนวณและชำระภาษีจากประมาณการกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิซึ่งได้จากกิจการ
- เสียภาษีจากกำไรสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชีหกเดือนแรก โดยคำนวณและชำระภาษีจากกำไรสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชี 6 เดือน นับแต่วันแรกของรอบระยะเวลาบัญชี
- เสียภาษีจากยอดรายรับก่อนหักรายจ่าย
เพื่อนๆ สามารถดาวน์โหลดแบบได้ตามลิงค์นี้ค่ะ แบบ ภงด.51
2. ต้องยื่นแบบ ภงด.51 เมื่อไหร่
การกำหนดเวลายื่นแบบ ให้ยื่นแบบภายใน 2 เดือนนับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลา 6 เดือนนับแต่วันแรกของรอบระยะเวลาบัญชี
กำหนดการของปี 2565 เป็นไปตามวันที่ ดังนี้
- ยื่นแบบกระดาษ ภายในวันที่ 31 สิงหาคม 2565
- ยื่นแบบทางอินเทอร์เน็ต ภายในวันที่ 8 กันยายน 2565
เพื่อนๆสามารถดู ปฏิทินภาษีอากร เพื่อเป็นตัวช่วยไม่ได้เลยเดดไลน์ได้นะคะ
3. สิ่งที่ต้องเตรียมก่อนยื่นแบบ
3.1 บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ต้องมีการสอบทานงบการเงิน ระยะเวลา 6 เดือน
- บริษัทจำกัด (มหาชน)
- ธนาคารพาณิชย์
- บริษัทเงินทุน
- บริษัทหลักทรัพย์
- บริษัทเครดิตฟองซิเออร์
จะต้องใช้วิธีคำนวณภาษีวิธีกำไรสุทธิจริงในครึ่งปีแรก
บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ต้องมีการสอบทานงบการเงิน ระยะเวลา 6 เดือน
กรณีคำนวณและชำระภาษีจากกำไรสุทธิเสียภาษีจากกำไรสุทธิจริงในครึ่งปีแรก ต้องใส่ชื่อผู้ตรวจสอบและรับรองบัญชีด้วย
3.2 กลุ่มที่ 2 ใช้การคำนวณวิธีการประมาณการกําไรสุทธิ
- บริษัทจำกัด
- ห้างหุ้นส่วนจำกัด
ประมาณการโดยการนำผลผลประกอบการจริง 6 เดือนแรก บวกกับประมาณการที่จะเกิดขึ้นอีก 6 เดือนข้างหน้า โดยพิจารณาจาก
- ด้านรายได้ จะเป็นบัญชีรายได้ รายได้อื่น
- ด้านรายจ่าย จะเป็นบัญชีต้นทุนขาย ค่าใช้จ่ายในการขาย ค่าใช้จ่ายในการบริหาร และต้องพิจารณาเรื่องรายจ่ายต้องห้าม เช่นเดียวเหมือนตอนที่จะยื่น ภงด.50 เลยค่ะ
4. สอนยื่นแบบในระบบสรรพากร
ปัจจุบันการยื่นแบบนั้นพัฒนาระบบไปเยอะมากค่ะ การยื่นแบบต่างๆก็แสนง่ายดาย กรมสรรพากรได้สร้างการยื่นแบบออนไลน์ E-FILING อีไฟล์ลิ่ง ยื่นแบบและชำระภาษีออนไลน์
เพื่อนๆสามารถคลิกตามได้ดังนี้เลยค่ะ
- เข้าสู่หน้าเว็บไซต์ของ กรมสรรพากร
- คลิกยื่นแบบทุกประเภท
- เข้าสู่ระบบ ของสรรพากร
- ทำการ Log in ด้วย Username และ Password ของบริษัท
- เมื่อ Log in เข้าได้แล้ว ให้เลือกยื่นแบบ ภงด.51 คลิก ยื่นแบบ
4.1 ขั้นตอนการกรอกแบบยื่น ภงด.51
- เลือกรอบระยะเวลาบัญชี ให้เป็นรอบระยะบัญชีปัจจุบัน
- เลือกวิธีการคำนวณ รูปแบบธุรกิจต้องเลือกการคำนวณแบบไหน
ถ้าหากเพื่อนๆยังไม่ทราบว่ากิจการของตนเอง ต้องใช้วิธีการคำนวณวิธีไหหนสามารดูเพิ่มเติมได้ที่บทความนี้ค่ะ วิธีคำนวณภาษีครึ่งปีนิติบุคคล ภงด.51 บริษัทต้องใช้วิธีไหน
- เลือกลักษณะการยื่นแบบ
- เลือกลำดับการยื่นแบบ
- ใส่ข้อมูลผู้ทำบัญชี
- กรอกตัวเลขที่คำนวณได้
ยกตัวอย่างการคำนวณภาษีครึ่งปี วิธีการประมาณการกำไรสุทธิ
- รายรับหรือยอดขายก่อนหักค่าใช้จ่าย 6 เดือนแรก จำนวน 500,000 บาท
- รายรับหรือยอดขายก่อนหักค่าใช้จ่าย ประมาณการ จำนวน 600,000 บาท
- รายจ่าย 6 เดือนแรก จำนวน 100,000 บาท
- รายจ่าย ประมาณการ จำนวน 150,000 บาท
- ผลขาดทุนสุทธิยกมาไม่เกิน 5 รอบบัญชี จำนวน 50,000 บาท
- ประมาณการกำไรสุทธิที่ได้รับยกเว้นตามกฏหมาย จำนวน 700,000 บาท
คำนวณได้ตามภาพดังนี้
และต่อไปเราจะนำตัวเลขไปกรอกในแบบยื่นกัน ส่วนนี้จะเป็นส่วนของ รายการที่ 1
ต่อไปเป็นรายการที่ 2
เลือกอัตราภาษีตามประเภทของกิจการ
- นำตัวเลขจำนวนเงินที่ต้งเสียภาษีที่คำนวณได้จากรายการที่ 1 มาใส่
- ระบบจะคำนวณภาษีที่ต้องชำระ ตรวจสอบว่าถูกต้องตรงกันหรือไม่
5. ข้อควรระมัดระวังตอนยื่นแบบ
การประมาณการกำไรสุทธิขาดไปเกินกว่าร้อยละ 25 ของกำไรสุทธิประจำปีนั้น หากเป็นเหตุอันสมควรตามที่กฎหมายกำหนดเราก็ไม่ต้องกังวลนะคะ ผ่านฉลุยจ้า และเหตุอันสมควรที่กฎหมายกำหนดนั้นมีอะไรกันบ้างเราลองมาดูกันค่ะ
ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป.152/2558ฯ “ข้อ 1 กรณีดังต่อไปนี้ ให้ถือวาเป็นกรณีมีเหตุอันสมควร
(1) กรณีบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลได้จัดทำประมาณการกำไรสุทธิและยื่นแบบแสดงรายการ เสียภาษีครึ่งปี ไว้ไม่น้อยกว่ากึ่งหนึ่งของภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบระยะเวลาบัญชีที่แล้ว
(2) กรณีบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลได้จัดทำประมาณการกำไรสุทธิซึ่งได้จากกิจการหรือเนื่องจากกิจการที่ได้กระทำหรือ จะได้กระทำในรอบระยะเวลาบัญชีนั้นไม่น้อยกว่ากำไรสุทธิที่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบระยะเวลาบัญชีที่แล้ว แต่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีครึ่งปี ไว้น้อยกว่ากึ่งหนึ่งของภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบระยะเวลาบัญชีที่แล้วเนื่องจากได้รับยกเว้นหรือลดอัตราภาษี”
พอเป็นภาษากฏหมายก็ยิ่งงกันเข้าไปใหญ่เลยค่ะ สรุปง่ายๆคือ ใครที่กำลังจะกดยื่น ภงด.51 ลองมาเช็คสมการด้านล่างสองสมการกันเลย
สมการแรก เพื่อนๆลองเช็คดูค่ะว่าคำนวณภาษีเป็นไปตามสมการข้อนี้หรือไม่
- ภาษีครึ่งปีปีปัจจุบัน (ภงด.51 ปีนี้) > กึ่งหนึ่งของภาษีเงินได้นิติบุคคลปีก่อน (ภงด.50 ปีก่อน)
ถ้าภาษีครึ่งปีที่คำนวณไว้เป็นไปตามสมการข้างต้นแล้วก็สบายใจได้เลยค่ะ หมายความว่า เพื่อนๆไม่ต้องเสียเงินเพิ่มใดใดแล้วค่ะ แต่ถ้าไม่ผ่านสมการแรกก็อย่าเพิ่งเสียใจไปนะคะ ลองมาดูสมการที่สองต่อค่ะ
สมการสอง หากคุณไม่ผ่านสำหรับสมการแรกแล้ว สองเช็คสมการที่สองนี้ดูว่าคุณผ่านหรือเปล่า
- ประมาณการกำไรสุทธิปีปัจจุบัน (ภงด.51 ปีนี้) > กำไรสุทธิปีก่อน (ภงด.50 ปีก่อน)
เพราะในบางปีที่มีการยกเว้นหรือลดอัตราภาษีประมาณการภาษีครึ่งปีอาจจะต่ำ แต่อย่างน้อยหากท่านประมาณการกำไรในปีนั้นไว้มากกว่ากำไรสุทธิของปีก่อนแล้วก็เข้าข่ายว่าการประมาณการกำไรสุทธิขาดไปเกินกว่าร้อยละ 25 ของกำไรสุทธิประจำปีเป็นเหตุอันสมควรตามที่กฎหมายกำหนด ถือว่าอยู่รอดปลอดภัยนะคะ
หากเพื่อนๆกังวลว่าจะทำยังไง จะประมาณการกำไรสุทธิอย่างไรไม่ให้ขาดเกิน 25% เพื่อนๆสามารถอ่านที่บทความนี้เพิ่มเติมได้นะคะ ภาษีครึ่งปี (ภงด.51) คำนวณอย่างไร ให้ปลอดภัยสุด หรือ ประมาณการภาษีครึ่งปีนิติบุคคลขาดเกิน25%แก้ไขอย่างไร?
6. ไม่ยื่นแบบแล้วเจอค่าปรับเท่าไร
ภงด.51 อัตราค่าปรับและเงินเพิ่ม
ค่าปรับจะเป็นในส่วนของการยื่นล่าช้า
นิติบุคคลที่มีหน้าที่ในการยื่นแบบภงด.51 มีระยะเวลากำหนดในการยื่น และถ้าหากเกินกำหนดจะต้องเสียค่าปรับเป็นไปตามนี้เลยค่ะ
- หากยื่นเกิน 1- 7 วัน นับแต่วันพ้นกำหนดเวลายื่นรายการ เสียค่าปรับ 1,000 บาท
- หากยื่นเกิน 7 วัน นับแต่วันพ้นกำหนดเวลายื่นรายการ เสียค่าปรับ 2,000 บาท
และก็มีในส่วนของถ้าหากยื่นตามกำหนด แต่ยอดไม่ถูกต้องจะมีวิธีคิดอีก 3 รูปแบบ
1. ยื่นแบบภงด.51 ด้วยประมาณการกำไรสุทธิจริง ด้วยยอดที่ไม่ถูกต้อง
ถ้าหากมีจำนวนเงินภาษีที่ต้องจ่ายชำระ ต้องบวกเงินเพิ่ม 20% ของจำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระ
ตามแบบ ภ.ง.ด 51 อีกด้วยนะคะ
2. ยื่นแบบภงด.51 ด้วยประมาณการกำไรสุทธิขาดไปเกินกว่าร้อยละ 25 ของกำไรสุทธิจริงทั้งปี
ต้องเสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 20 ของเงินภาษีที่ต้องชำระ
3. ไม่ยื่นแบบภงด.51 หรือไม่ยื่นภายในระยะเวลาที่กำหนด และมีภาษีที่ต้องเสียอีกด้วย ต้องเสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 20 ของเงินภาษีที่ต้องชำระ
7. ยื่นแบบเพิ่มเติมทำยังไง เจอค่าปรับไหม?
การยื่นแบบเพิ่มเติมนั้น จะเป็นกรณีที่หลังจากที่เราได้ยื่นแบบภ.ง.ด.51 ไปแล้ว
แต่พอเวลาผ่านไปได้ซักประมาณ 3 – 4 เดือน กิจการรู้ยอดกำไรสุทธิที่เกิดขึ้นจริงแล้ว ปรากฏว่า ยอดกำไรสุทธิที่ประมาณการในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 ไว้ ขาดไปเกินกว่าร้อยละ 25 ของกำไรสุทธิที่จะเกิดขึ้นจริงแน่ๆ ก็สามารถยื่นแบบภ.ง.ด.51 เพิ่มเติม แต่ก็จะมีเสียเงินเพิ่มในอีก 20% ของเงินภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ขาดไปค่ะ
เป็นอย่างไรกันบ้างคะ วิธียื่นแบบ ภงด.51 ออนไลน์ในระบบสรรพากร ไม่ได้อย่างที่คิดใช่ไหมคะ แต่เพียงแค่เราต้องเตรียมข้อมูลที่ถูกต้องไว้ให้พร้อมเท่านั้นเอง ก็สามารถนำส่งภาษีได้ทันเวลา แต่ว่าค่าปรับส่วนใหญ่น่าจะไปลุ้นเอาตอนพอถึงปลายปี ยอดการคำนวณแบบประมาณนั้นจะต้องทำให้เสียเบี้ยปรับหรือเงินเพิ่มเพิ่มเติมอีกไหมนะ
อบรมบัญชีเก็บชั่วโมง CPD ออนไลน์ง่ายๆ ได้ที่บ้าน
สอบถามได้ที่นี่ Line: @cpdacademy หรือ https://lin.ee/36U1ks0Y
