บริษัทที่ประกอบกิจการในประเทศไทยต้องทำตามกฏหมาย คือการยื่นภาษีตามกำหนดการที่สรรพากรระบุไว้
ซึ่งแบบภาษีที่ผู้ประกอบการมือใหม่ไม่ค่อยทราบก็คือ แบบภาษี ภงด.51 เป็นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล สำหรับครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี ส่วนใหญ่ผู้ประกอบการที่เพิ่งเริ่มธุรกิจ ก็จะมีคำถามเกี่ยวกับ แบบ ภงด.51 คืออะไร ต่างกับแบบ ภงด.50 ไหม แล้วเราต้องยื่นภาษี ภ.ง.ด.51 เมื่อไรกันบ้าง สามารถหาคำตอบที่นี่เลยค่ะ
1. ภงด.51 คือ อะไร?
ภ.ง.ด.51 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลสำหรับครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี ในช่วงเวลา 6 เดือนที่จะต้องแสดงรายการกำไรสุทธิที่จะต้องเสียภาษีในรูปแบบของ ภ.ง.ด.51
1.1 การคำนวณฐานภาษีแบบภ.ง.ด.51 มี 2 ส่วน
• กรณีเสียภาษีจากกึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิ
• กรณีเสียภาษีจากกำไรสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชีหกเดือนแรก
• กรณีเสียภาษีจากยอดรายรับก่อนหักรายจ่าย
1.2 การคำนวณภาษี เงินได้ที่ต้องเสียภาษี
จากการคำนวณฐานภาษี ให้นำฐานภาษีมาคำนวณภาษี โดยใช้อัตราภาษีตามรูปแบบของกิจการ จะได้เป็นภาษีที่คำนวณได้
2. ภงด. 50 ต่างกับ ภงด. 51 ยังไง
จริงๆ แล้ว ภ.ง.ด.51 และ ภ.ง.ด.50 เป็นแบบภาษีที่ทั้งบริษัทและห้างหุ้นส่วนจำกัดต้องใช้อยู่เป็นประจำ แต่ทั้ง 2 แบบนี้มีความแตกต่างกัน 2 ประเด็นหลักๆ (ไม่ใช่เพียงแค่เพียงเลขกำกับเท่านั้นนะคะ)
วัตถุประสงค์ในการใช้
- ภงด. 50 ใช้สำหรับยื่นภาษีประจำปี สำหรับ 1 รอบระยะเวลาบัญชี เช่น 1 มกราคม 2565 – 31 ธันวาคม 2565
- ภงด. 51 ใช้สำหรับยื่นภาษีครึ่งปี หรือครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี เช่น 1 มกราคม 2565 – 30 มิถุนายน 2565
วิธีการคำนวณภาษี
- วิธีการคำนวณภาษี ภงด.50 คือ เราจะต้องปิดงบการเงินและมีผู้สอบบัญชีรับรองตัวเลขในงบการเงินก่อน จากนั้นจึงเอาตัวเลขจากงบการเงินมาปรับปรุงเพื่อให้เห็นกำไรทางภาษี แล้วจึงเอามาแสดงใน ภงด.50 ให้ถูกต้อง
พูดง่ายๆ ก็คือ ถ้าจะยื่น ภงด.50 ได้ต้องมีงบการเงินที่มีผู้สอบบัญชีรับรองแล้ว มาใช้ตั้งต้นในการคำนวณนะจ๊ะ
- วิธีการคำนวณภาษี ภงด.51 แตกต่างจาก ภงด. 50 อยากมากเลย เพราะว่าเราจะมีข้อมูลงบการเงินจริงเพียง 6 เดือนเท่านั้น
ตามกฎหมายระบุว่าการคำนวณภาษีครึ่งปี เพื่อยื่นแบบ ภงด. 51 มี 2 วิธีตามนี้
1) ใช้กำไรสุทธิของรอบระยะบัญชี 6 เดือนแรก ใช้สำหรับนิติบุคคล ดังนี้
- บริษัทจำกัด (มหาชน)
- ธนาคารพาณิชย์
- บริษัทเงินทุน
- บริษัทหลักทรัพย์
- บริษัทเครดิตฟองซิเออร์
การคำนวณ ภงด.51 วิธีนี้ เราจะต้องมีงบแสดงฐานะการเงินและหนังสือรับรองของผู้สอบทานงบแสดงฐานะการเงินด้วยนะ ส่วนธุรกิจ SMEs ทั้งหลายจะนิยมใช้วิธีที่ 2 มากกว่า
2) ใช้ประมาณการกำไรสุทธิ ซึ่งจะใช้สำหรับนิติบุคคล ดังนี้
- บริษัทจำกัด
- ห้างหุ้นส่วนจำกัด
การคำนวณ ภงด.51 วิธีนี้ สิ่งที่ต้องมีแบบขาดไม่ได้เลยก็คือ งบประมาณการกำไรสุทธิล่วงหน้าจนครบปี
สรุปคือ ภงด.51 จะคำนวณภาษีได้ต้องมี 1. รายงานประมาณการกำไรสุทธิทั้งปี เพื่อทำการคำนวณภาษี และ 2. งบแสดงฐานะการเงินและหนังสือรับรองของผู้สอบทานงบแสดงฐานะการเงิน
3. ต้องยื่น ภงด 51 ยื่นเมื่อไร?
เรื่อง Highlight สำหรับเลย สำหรับการยื่นแบบภาษีนั่นก็คือ Deadline ตอนนี้เพื่อนๆ คงอยากรู้แล้วใช่ไหมคะว่าเราต้องยื่นแบบภาษี ภ.ง.ด.51 ภายในเมื่อไรกันเนี่ย
Deadline กำหนดเวลายื่นแบบภาษีครึ่งปี กฎหมายกำหนดไว้ว่าให้ยื่นแบบภายใน 2 เดือนนับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาครึ่งปี
ยกตัวอย่างเช่น ถ้าสมมติรอบบัญชีประจำปีปิด 31 ธันวาคม 2565 และครึ่งรอบบัญชีจะเป็นวันที่ 30 มิถุนายน 2565 การยื่นแบบภาษี ภ.ง.ด.51 ต้องยื่นภายใน
- 31 สิงหาคม 2565 (ถ้ายื่นแบบกระดาษ)
- 8 กันยายน 2565 (ถ้ายื่นแบบอินเตอร์เน็ต)
สำหรับปีอื่นๆ เพื่อนๆ ก็สามารถดู ปฏิทินภาษีอากร เพื่อเป็นตัวช่วยไม่ได้เลยเดดไลน์ได้นะคะ
4. ดาวน์โหลดแบบ ภงด51 ประจำปีที่ไหน
แบบ ภงด51 นั้นเราสามารถดาวน์โหลดที่เว็บไซด์ของกรมสรรพากรซึ่งมีการอัปเดตข้อมูลอยู่เสมอทุกปีค่ะ แถมยังสามารถดาวน์โหลดคู่มือการกรอกแบบภาษีได้ด้วยนะ
เพื่อนๆ คนไหนที่สนใจดาวน์โหลดแบบภาษีและคู่มือการกรอกแบบภาษีได้เลย
พอจะทำความเข้าใจเรื่องการยื่นแบบ ภงด.51 ไปเรียบร้อยแล้วว่ามันคืออะไร เราคิดว่าน่าจะมีประโยชน์มากๆ สำหรับนักบัญชีเลยค่ะ
สำหรับใครที่อยากศึกษาเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีนิติบุคคลกลางปีแบบเจาะลึก ลองไปอ่านในบทความเหล่านี้ต่อได้เลยนะคะ
อบรมบัญชีเก็บชั่วโมง CPD ออนไลน์ง่ายๆ ได้ที่บ้าน
สอบถามได้ที่นี่ Line: @cpdacademy หรือ https://lin.ee/36U1ks0Y
