เผยแพร่ครั้งแรก: 4 กันยายน 2026
อัปเดตล่าสุด: 14 ตุลาคม 2026
งานยื่นภาษีรายเดือน นิติบุคคลเป็นงานที่นักบัญชีต้องติดตามทุกเดือน บางธุรกิจมีภาษีที่เกี่ยวข้องหลายตัว แต่บางธุรกิจอาจจะมีแค่ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ซึ่งนักบัญชีต้องเข้าใจและช่วยเจ้าของกิจการเช็กก่อนยื่นค่ะ
บทความนี้ CPD Academy สรุปให้ครบว่า ภาษีรายเดือนนิติบุคคลมีอะไรบ้าง ต้องยื่นวันไหน และก่อนยื่นต้องตรวจสอบอะไร พร้อม Timeline ที่ช่วยให้นักบัญชีวางแผนงานภาษีในแต่ละเดือนได้ง่ายขึ้นค่ะ
บริษัทต้องยื่นภาษีอะไรบ้างในแต่ละเดือน?
ภาษีรายเดือนที่เกี่ยวข้องกับนิติบุคคลที่พบบ่อยมี 4 ตัวตามนี้
แต่ไม่ใช่ทุกกิจการต้องยื่นทุกแบบในทุกเดือน เพราะแบบภาษีที่เกี่ยวข้องในแต่ละเดือนขึ้นอยู่กับ สถานะของกิจการ เช่น จด VAT หรือไม่ และรายการค้าที่เกิดขึ้นจริงของกิจการ เช่น มีรายจ่ายหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ มีรายจ่ายต่างประเทศที่เข้าเงื่อนไขหรือไม่
| กลุ่มภาษี | แบบที่เกี่ยวข้อง | กรณีที่เกี่ยวข้อง | ยื่นแบบเมื่อ? |
|---|---|---|---|
| ภาษีหัก ณ ที่จ่าย | ภ.ง.ด.1 | จ่ายเงินเดือน ค่าจ้าง | เมื่อมีรายการ |
| ภ.ง.ด.2 | ดอกเบี้ย เงินปันผล หรือค่าสิทธิ | เมื่อมีรายการ | |
| ภ.ง.ด.3 | จ่ายเงินให้บุคคลธรรมดาที่เข้าเงื่อนไขหักภาษี ณ ที่จ่าย | เมื่อมีรายการ | |
| ภ.ง.ด.53 | จ่ายเงินให้นิติบุคคลที่เข้าเงื่อนไขหักภาษี ณ ที่จ่าย | เมื่อมีรายการ | |
| ภ.ง.ด.54 | จ่ายเงินได้บางประเภทให้ผู้รับในต่างประเทศ | เมื่อมีรายการ | |
| ภาษีมูลค่าเพิ่ม | ภ.พ.30 | กิจการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) | ทุกเดือน แม้มีไม่รายการ |
| ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ.36 | ภ.พ.36 | มีธุรกรรมที่เข้าเงื่อนไข เช่น การจ่ายค่าบริการไปต่างประเทศ | เมื่อมีรายการ |
| ภาษีธุรกิจเฉพาะ | ภ.ธ.40 | กิจการหรือรายรับที่อยู่ในบังคับภาษีธุรกิจเฉพาะ | เมื่อมีรายการ |
จากตารางให้สังเกตุ 2 เรื่องนะคะ
- สำหรับ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย การเลือกใช้ ภ.ง.ด.1 / 2 / 3 / 53 / 54 ต้องดูทั้งประเภทเงินได้และผู้รับเงิน หากต้องการดูรายละเอียดเรื่องการเลือกแบบและอัตราภาษี สามารถอ่านต่อได้ที่ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย เรื่องง่าย ๆ ที่นักบัญชีต้องรู้
- แบบภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ. 30 ใช้สำหรับกิจการที่จดทะเบียน VAT เท่านั้น และต้องยื่นทุกเดือน แม้ไม่มีรายการก็ตาม ส่วนแบบภาษีอื่นๆ จะยื่นเมื่อมีรายการเข้าเงื่อนไข
Deadline ยื่นภาษีรายเดือน นิติบุคคล
เมื่อรู้แล้วว่าเดือนนั้นมีแบบภาษีอะไรที่เกี่ยวข้อง ขั้นต่อไปคือ ตรวจสอบวันยื่นของแต่ละแบบ เพราะแบบภาษีแต่ละแบบมีกำหนดไม่เหมือนกัน และช่องทางยื่นก็มีผลต่อวันครบกำหนดด้วย
เราสรุปรอบวันยื่นของแบบภาษีรายเดือน เพื่อใช้วางแผนงานภาษีในแต่ละเดือนได้ง่ายขึ้นค่ะ
| แบบภาษี | วันครบกำหนดยื่น | กำหนดยื่นผ่าน e-Filing* |
| ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภ.ง.ด. 1 / 2 / 3 / 53 / 54 | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป | ขยายเวลา 8 วัน / ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป |
| ภ.พ.36 | ||
| ภ.พ.30 | ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป | ขยายเวลา 8 วัน / ภายในวันที่ 23 ของเดือนถัดไป |
| ภ.ธ.40 |
วันที่ในตารางใช้เป็นกรอบสำหรับวางแผนงานนะคะ ก่อนยื่นแบบจริงควรตรวจสอบ ปฏิทินภาษีของกรมสรรพากร ในเดือนนั้นอีกครั้ง เพราะวันครบกำหนดอาจเลื่อนเมื่อชนวันหยุด หรือมีประกาศที่เกี่ยวข้อง
นอกจากภาษีรายเดือนแล้ว ยังมี ภาษีครึ่งปีและภาษีรายปีอะไรที่ต้องติดตาม สามารถอ่านต่อได้ที่ บริษัทต้องยื่นภาษีอะไรบ้าง? สรุปรายเดือน ครึ่งปี และรายปี
หากต้องการดู Timeline งานบัญชีและภาษีตลอดทั้งปี อ่านต่อได้ที่ ปฏิทินบัญชีและภาษี 2570: Timeline สำคัญที่นักบัญชีต้องรู้ตลอดปี
การยื่นทางอินเทอร์เน็ตต่างจากกำหนดปกติอย่างไร?
ความแตกต่างหลักอยู่ที่ช่องทางการยื่นและวันครบกำหนดค่ะ การยื่นทางอินเทอร์เน็ตได้รับการขยายเวลาตามหลักเกณฑ์ที่กรมสรรพากรกำหนด แต่ไม่ควรจำเพียงว่า “ยื่นทางอินเทอร์เน็ตได้เพิ่ม 8 วัน” แล้วใช้กับทุกแบบ เพราะแบบภาษีบางประเภทมีข้อกำหนดเรื่องช่องทางยื่นแตกต่างกัน
ดังนั้น ก่อนยื่นควรดูให้ครบ 3 เรื่อง คือ ยื่นแบบอะไร / ต้องยื่นผ่านช่องทางใด / วันครบกำหนดของเดือนนั้นคือวันไหน
หมายเหตุ: ในปัจจุบันแบบภาษีทั้งหมดสามารถยื่นผ่านระบบ e-filing ได้แล้ว
ก่อนยื่นภาษีรายเดือน นิติบุคคล ต้องตรวจสอบอะไรบ้าง?
ก่อนยื่นแบบภาษีในแต่ละเดือนควรย้อนตรวจ รายการจ่าย เงินเดือน ภาษีซื้อ–ภาษีขาย และธุรกรรมต่างประเทศ ให้ครบอีกครั้งค่ะ เพราะความคลาดเคลื่อนที่พบมักเกิดจากรายการต้นทางตกหล่นตั้งแต่ก่อนจัดทำแบบ
Checklist ก่อนยื่นภาษีรายเดือน
| Checklist | สิ่งที่ควรตรวจ |
| รายการจ่าย | มีรายการที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่ |
| เงินเดือน | ภ.ง.ด.1 สอดคล้องกับข้อมูลเงินเดือนหรือไม่ |
| เจ้าหนี้/ค่าใช้จ่าย | รายการที่เกี่ยวข้องกับ ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 ครบหรือไม่ |
| ธุรกรรมต่างประเทศ | มีรายการที่ต้องพิจารณา ภ.ง.ด.54 หรือ ภ.พ.36 หรือไม่ |
| ภาษีมูลค่าเพิ่ม | ภาษีขายและภาษีซื้อครบ ถูกงวด และตรวจสอบได้หรือไม่ |
| ภาษีธุรกิจเฉพาะ | มีรายรับที่เข้าเงื่อนไขหรือไม่ |
| กำหนดเวลายื่น | ตรวจสอบปฏิทินภาษีของกรมสรรพากรแล้วหรือไม่ |
| ยอดชำระ | ยอดภาษีที่ต้องชำระตรงกับแบบหรือไม่ |
| หลักฐานหลังยื่น | เก็บแบบ ใบเสร็จ และเลขอ้างอิงครบหรือไม่ |
สรุป: ภาษีรายเดือนนิติบุคคล มีอะไรบ้าง ยื่นวันไหน?
สำหรับงานยื่นภาษีรายเดือน นิติบุคคลแนะนำให้แยกงานออกเป็น 3 ขั้นตอน คือ ดูรายการที่เกิดขึ้น → เลือกแบบภาษีให้ถูก → ตรวจสอบวันยื่นและหลักฐานก่อนปิดงาน ค่ะ
ส่วนวันยื่น แนะนำให้ใช้วันที่ 7 / 15 / 23 เป็นกรอบช่วยวางแผนเบื้องต้น แล้วตรวจสอบวันครบกำหนดจริงจากปฏิทินภาษีของกรมสรรพากรอีกครั้งก่อนยื่นค่ะ
ถ้าจัดขั้นตอนนี้ไว้เป็น Checklist ประจำเดือน จะช่วยให้ทีมบัญชียื่นภาษีเป็นระบบและตรวจสอบย้อนหลังได้ง่ายขึ้นค่ะ
คำถามที่พบบ่อย (FAQs)
1. ถ้าเดือนนี้ไม่มีภาษีหัก ณ ที่จ่าย ต้องยื่นแบบไหม?
ถ้าไม่มีรายการจ่ายที่ทำให้เกิดหน้าที่หักและนำส่งภาษี ไม่ต้องยื่นแบบภาษีหัก ณ ที่จ่าย
2. บริษัทจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่เดือนนี้ไม่มีขาย ยังต้องยื่น ภ.พ.30 ไหม?
ต้องยื่น หากกิจการยังมีสถานะเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
3. ยื่นผ่าน e-Filing แล้วต้องยื่นกระดาษซ้ำอีกไหม?
ถ้ายื่นผ่าน e-Filing สำเร็จและชำระภาษีเรียบร้อยแล้ว โดยทั่วไปไม่ต้องยื่นแบบกระดาษซ้ำค่ะ แต่ควรเก็บหลักฐานการยื่น เลขอ้างอิง และใบเสร็จไว้ให้ครบ เผื่อตรวจสอบย้อนหลังภายหลังค่ะ
4. ถ้าเดือนนี้มีหลายแบบภาษี ควรเริ่มตรวจจากตรงไหน?
ให้เริ่มจาก รายการที่เกิดขึ้นจริงของเดือนนั้น ก่อนค่ะ เช่น รายการจ่าย เงินเดือน ภาษีซื้อ–ภาษีขาย และรายรับที่เกี่ยวข้อง จากนั้นตรวจต่อว่าแต่ละรายการเชื่อมโยงกับแบบภาษีใดบ้าง
5. ข้อดีของการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์คืออะไร?
ได้รับขยายเวลาในการยื่นแบบไปอีก 8 วัน แต่ทั้งนี้ต้องเช็กวันที่ deadline กับปฏิทินภาษีก่อนเสมอ
อยากเข้าใจภาษีรายเดือนให้มากกว่าการจำ Deadline?
งานภาษีรายเดือนไม่ได้จบแค่รู้ว่าแบบไหนยื่นวันไหนค่ะ สิ่งที่ใช้จริงในงานคือ ต้องดูให้ออกว่า รายการไหนต้องหัก ณ ที่จ่าย รายการไหนเกี่ยวกับ VAT และรายการนั้นควรบันทึกบัญชีอย่างไร
ถ้าอยากทบทวนเรื่องภาษีที่ใช้กับงานรายเดือนให้เข้าใจมากขึ้น สามารถเลือกเรียนคอร์สของ CPD Academy ตามหัวข้อที่เกี่ยวข้องได้ตามนี้ค่ะ
คอร์สภาษีหัก ณ ที่จ่ายคำนวณและบันทึกบัญชีอย่างไร ? เหมาะสำหรับนักบัญชีที่ต้องการเข้าใจการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย การเลือกใช้แบบ และการบันทึกบัญชีให้สัมพันธ์กับรายการจริง
คอร์สรู้จักภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ทั้งระบบ ช่วยทบทวนระบบ VAT ตั้งแต่หลักการ ภาษีซื้อ–ภาษีขาย ไปจนถึงประเด็นที่เกี่ยวข้องกับงานภาษีมูลค่าเพิ่มของกิจการ
สามารถดูคอร์ส CPD ออนไลน์เพิ่มเติมได้ที่ CPD Academy โดยเลือกเรียนตามหัวข้อและชั่วโมงที่ต้องการเก็บได้ค่ะ
สอบถามเพิ่มเติมได้ที่ Line: @cpdacademy
อ่านต่อเรื่อง Timeline อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง
ถ้าต้องดูแลงานบัญชี ภาษี และ Deadline ของบริษัทตลอดปี สามารถอ่านต่อแต่ละช่วงได้ที่
- Timeline ผู้ทำบัญชีและผู้สอบบัญชี ปี 2569 ใน 1 ปีต้องทำอะไรบ้าง? — เช็ก Deadline และหน้าที่ทางวิชาชีพ
- ยื่นงบการเงินภายในกี่วัน? สรุป Timeline ตั้งแต่ปิดบัญชีถึงยื่นงบ — เช็ก Timeline หลังปิดบัญชีจนถึงยื่นงบ
- ประกันสังคมยื่นได้ถึงวันไหน? สรุป Timeline สำหรับนายจ้าง — เช็กงานประกันสังคมและ Deadline ที่นายจ้างต้องติดตาม
