ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ถือเป็นภาษีหมวดใหญ่หมวดนึง ที่หลายคนมักคุ้นหน้าคุ้นตากัน ตอนที่มีการจ่ายเงิน ผู้รับเงินจะได้เงินไม่เต็มจำนวน เงินที่หายไปต้องมีหลักฐานที่ เรียกว่า หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย หรือใบ 50 ทวิ ที่หลายคนมักเรียกกัน
แล้วหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายคืออะไรกันแน่ ใครต้องเป็นคนทำ ทำให้ใครบ้าง และทำกี่ชุด วันนี้เราจะมาไขข้อสงสัยไปพร้อมๆ กันค่ะ
ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย คืออะไร
ก่อนจะไปถึงเรื่องหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร เราต้องมาทำความรู้จักกับ ภาษีเงินได้หักณที่จ่ายกันก่อน
ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย คือ ภาษีที่ผู้จ่ายเงิน ต้องหักเงินเอาไว้ จากยอดเงินได้ ของผู้รับเงิน เพื่อนำเงินที่หักไว้ ยื่นภาษีต่อกรมสรรพากร
ซึ่งเงินที่ถูกหักและยื่นภาษีไป ผู้รับเงินสามารถนำไปใช้เครดิตภาษี ตอนยื่นภาษีสิ้นปีได้ คิดง่ายๆ ว่า เงินที่ถูกหักไป เป็นเงินที่จ่ายภาษีล่วงหน้า ทุกบาทที่โดนหักไป ไม่ได้หายไปไหนนะ (แม้ว่าจะทำใจไม่ค่อยได้ ตอนถูกหักเงินซักที T^T)
หากใครอยากศึกษาเพิ่มเติม เกี่ยวกับภาพรวมภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย คำนวณยังไง (โดยเฉพาะการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย ออกแทน) ใช้แบบอะไรในการยื่น สามารถศึกษาเพิ่มเติมได้ที่ : สรุปภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ฉบับ 101
หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร
หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย คือ หลักฐานสำคัญ ที่ช่วยยืนยันกับผู้รับเงินได้ว่า ผู้จ่ายเงิน ได้หักเงินเอาไว้ และนำไปยื่นภาษีจริงนั่นเอง
ลองคิดภาพตามนะ ผู้จ่ายเงิน บอกผู้รับเงินว่า หักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายเอาไว้ เพื่อยื่นภาษีต้นเดือนถัดไป
แล้วสงสัยกันมั้ยคะว่า ผู้รับเงินจะรู้ได้ยังไงว่า ผู้จ่ายเงินหักเงิน และยื่นภาษีจริง เพราะเขาอาจจะเป็นมิจฉาชีพ หักเงินเอาไว้ใช้เองก็ได้นะ ใครจะไปรู้ ฮ่าๆ
เพื่อไม่ให้เกิดปัญหาเหล่านี้ คนออกกฎหมายจึงคิดดีแล้วว่าต้องมี หนังสือรับรองการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) เป็นหลักฐาน เพื่อยืนยัน 2 เรื่องนี้ค่ะ
1.ยืนยันความบริสุทธิ์ใจ
หากผู้จ่ายเงิน ไม่ยอมยื่นภาษี แต่ผู้รับเงิน มีหลักฐานรับรองการหัก ณ ที่จ่ายแล้ว ยืนยันบริสุทธิ์ใจได้ว่า ตัวเองถูกหักเงินไปจริง เป็นผู้จ่ายเงินเองที่ไม่ยอมยื่นภาษี ต้องรับผิดแต่เพียงผู้เดียว โทษฐานไม่ยื่นภาษี ทั้งทางแพ่ง และทางอาญา
แต่ในทางกลับกัน ถ้าผู้รับเงินไม่มีหลักฐาน รับรองการหัก ณ ที่จ่าย ก็อาจจะถูกมองได้ว่า ผู้รับเงินและผู้จ่ายเงิน มีความผิดร่วมกัน ไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย และเจตนาหลีกเลี่ยงภาษี ได้เช่นกัน
2.หลักฐานสำคัญ ที่ใช้เครดิตภาษีตอนสิ้นปี
อีกหนึ่งหน้าที่สำคัญของหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย คือ ใช้เป็นหลักฐาน ในการเครดิตภาษี
อย่างที่บอกว่า เงินที่ถูกหักไป ไม่ได้หายไปไหน แต่คือภาษีที่เราจ่ายล่วงหน้า ดังนั้น เมื่อถึงสิ้นปี หากเราคำนวณแล้ว ปีนี้ต้องจ่ายภาษีทั้งหมด 100 บาท แต่เราถูกหัก ณ ที่จ่ายในปีภาษีไปแล้ว 50 บาท เท่ากับว่า เราต้องจ่ายอีกแค่ 50 บาทเท่านั้น
แต่ถ้าจะยอมให้เครดิตดื้อๆ มันก็ง่ายเกินไปน่ะสิ เพราะพี่สรรพากรต้องถามหาหลักฐาน การถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย!! อยู่ดี
ดังนั้น ใครได้เจ้าหนังสือตัวนี้มา อย่าลืมเก็บไว้ให้ดีจนกระทั่งถึงสิ้นปี จะได้ไม่มีปัญหาถ้าขอคืนภาษีนะคะ
หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย ต้องทำไว้กี่ชุด ทำให้ใครบ้าง
ตาม “ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีเงินได้(ฉบับที่ 62) เรื่อง กำหนดแบบหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย” กำหนดให้ ผู้จ่ายเงินออกหนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่าย ให้ผู้ถูกหักภาษี 2 ฉบับ ซึ่งต้องมีรายละเอียดตรงกันดังนี้
- ฉบับที่ 1 มีข้อความว่า สำหรับผู้ถูกหักภาษีณที่จ่าย ใช้แนบพร้อมกับแสดงรายการ (ส่งสรรพากร)
- ฉบับที่ 2 มีข้อความว่า สำหรับผู้ถูกหักภาษีณที่จ่าย เก็บไว้เป็นหลักฐาน (เก็บไว้เอง)
สำหรับผู้จ่ายเงินเอง สรรพากรกำหนดไว้ว่า ต้องจัดทำสำเนาคู่ฉบับไว้ เพื่อใช้เป็นหลักฐาน สำหรับออกใบแทน กรณีที่หนังสือรับรองฯ ที่ออกให้กับผู้รับเงินไปแล้ว ชำรุด สูญหาย ให้ออกใบแทน โดยการถ่ายเอกสาร หรือพิมพ์จากระบบคอมพิวเตอร์
หนังสือรับรองฯ ต้องมีเล่มที่ เลขที่ เอกสารไหม?
ตามประกาศของสรรพากร กำหนดไว้ว่า ถ้าทำหนังสือรับรองฯ แบบเป็นเล่ม ต้องมีการกำหนดหมายเลขลำดับของหนังสือรับรองด้วย แต่หากพิมพ์จากระบบคอมพิวเตอร์ ไม่จำเป็นต้องมีก็ได้ ซึ่งทุกวันนี้ไม่น่ามีใครเก็บเอกสารเป็นเล่มๆ แบบในสมัยก่อนแล้วนะ
สรุป
หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย คือ เอกสารที่สำคัญมาก สำหรับผู้รับเงิน หรือผู้ถูกหัก ณ ที่จ่าย เพื่อรับรองว่าถูกหัก ณ ที่จ่ายจริงและใช้เป็นหลักฐานในการเครดิตภาษีได้
ผู้จ่ายเงิน – ต้องออกหนังสือรับรอง ที่ถูกต้อง และครบถ้วน ตามหลักของสรรพากรด้วยนะ
ส่วนผู้รับเงิน – อย่าลืมทวงถามถ้าไม่ได้รับเอกสาร เมื่อรับเอกสารมาแล้ว อย่าลืมเก็บเอาไว้ดีๆ อย่าให้หายไปกับสายลม และแสงแดดนะคะ ไม่งั้นบอกไว้ก่อนเลยว่า งานงอกแน่นอนจ้า
สำหรับใครที่ อยากรู้เทคนิคการออกหนังสือรับรองการเงินได้หักภาษี ณ ที่จ่ายเพิ่มเติม สามารถดูได้ที่ : 5 เทคนิค กรอกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย 50 ทวิ อย่างถูกต้อง
และสำหรับใครที่อยากเข้าใจเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่ายมากขึ้นกว่าเดิม เพิ่มเติมเก็บ CPD ได้ด้วย แนะนำลงเรียนคอร์สนี้ได้เลยค่า: ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคำนวณและบันทึกบัญชีอย่างไร ?
สอบถามเพิ่มเติมได้ที่ Line: @cpdacademy
อ้างอิง
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เรื่อง กำหนดแบบหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย