เพื่อนๆหลายท่าน คงเคยได้ยินเกี่ยวภาษีหัก ณ ที่จ่ายกันมาบ้างแล้วว่าเป็นวิธีการที่ผู้จ่ายเงินหักภาษีส่วนหนึ่งเอาไว้ก่อนที่จะจ่ายให้ผู้รับเงิน จากนั้นพวกเค้าก็นำส่งภาษีให้กับสรรพากร โดยที่จะต้องออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายให้กับผู้รับเงินไว้เพื่อเป็นหลักฐานว่า ไม่ได้แฮบเงินส่วนนี้ไปไว้ใช้เองนะ
ทีนี้หลายคนน่าจะมีข้อสงสัยต่อค่ะว่าเจ้าหนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่ายนี้มันเป็นยังไง แล้วทั้งผู้จ่ายเงินและผู้รับเงินนั้นต้องเข้าใจเกี่ยวกับเอกสารตัวนี้อย่างไรบ้าง เราจะมาเล่าให้ฟัง และชี้เป้าช่องทางไปดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ฟรีๆ ในบทความนี้ค่ะ
1. หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร
หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย หรือที่เรียกอีกชื่อว่า ใบ 50 ทวิ หรือ ใบ Withholding Tax คือเอกสารที่ออกโดยบุคคลหรือนิติบุคคลที่จ่ายเงิน เอกสารนี้จัดทำขึ้นเพื่อยืนยันว่าเงินที่จ่ายให้แก่บุคคลหรือนิติบุคคลไปนั้น ได้ทำการหักภาษีที่ถูกต้องตามกฎหมายที่เกี่ยวข้องแล้วนั่นเอง
หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย จะให้แก่ผู้ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้ (ผู้รับเงิน) เหมือนกับว่า รายได้ที่เกิดขึ้นนี้ ถูกหักภาษีไว้ล่วงหน้าแล้วนั่นเอง
ในทางกลับกัน ผู้มีหน้าที่ หักภาษี ณ ที่จ่าย (ผู้จ่ายเงิน) ก็มีหน้าที่นำส่งเงินที่หักไว้นั้น ให้กับกรมสรรพากรทุกเดือนนั่นเองค่า
2. ตัวอย่างแบบฟอร์มหัก ณ ที่จ่าย
นี่คือ หน้าตาแบบฟอร์มหนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่ายค่ะ ส่วนในรายละเอียดว่าในนี้ต้องมีอะไรบ้าง เดี๋ยวเราจะอธิบายให้ฟังในหัวข้อถัดไปนะคะ
รายละเอียดในหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายประกอบไปด้วย
- ชื่อและที่อยู่ของบริษัทหรือบุคคลที่ได้รับเงิน
ควรระบุชื่อและที่อยู่ของบริษัทหรือบุคคลที่ได้รับเงินโดยชัดเจน ซึ่งอาจรวมถึงเลขที่ประจำตัวผู้เสียภาษีหรือเลขทะเบียนนิติบุคคล (หากมี) - ประเภทเงินได้พึงประเมิน
- ระบุวันที่ที่มีการจ่ายเงินหรือหักภาษีไว้
- ระบุจำนวนเงินที่จ่ายหรือหักภาษีไว้
จำนวนเงินที่จ่าย ระบุจำนวนเงินที่จ่ายให้กับบริษัทหรือบุคคลนั้นโดยชัดเจน รวมถึงการระบุสกุลเงินที่ใช้ในการจ่ายเงินด้วย - ระบุการหักภาษี
ระบุจำนวนเงินที่ถูกหักภาษีจากยอดเงินที่จ่ายให้กับบริษัทหรือบุคคลนั้น ซึ่งจะต้องสอดคล้องกับกฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้อง - ลายเซ็นอนุมัติ
ควรมีลายเซ็นของบุคคลที่มีอำนาจลงลายเซ็นเพื่อยืนยันความถูกต้องของหนังสือ - ข้อความตามแบบที่อธิบดีกรมสรรพากรกำหนด ต้องมีข้อความด้านบนแต่ละฉบับ
ฉบับที่ 1 มีข้อความว่า “สำหรับผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายใช้แนบพร้อมกับแบบแสดงรายการ”
ฉบับที่ 2 มีข้อความว่า “สำหรับผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายเก็บไว้เป็นหลักฐาน”
สำหรับใครที่ต้องจ่ายเงินและหัก ณ ที่จ่ายอยู่บ่อยๆ ให้ดาวน์โหลดหนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่ายได้ที่นี่ฟรีๆ เลย
3. ข้อมูลที่สำคัญห้ามพลาดในหนังสือรับรอง หัก ณ ที่จ่าย 50(ทวิ)
- ข้อความตามแบบที่อธิบดีกรมสรรพากรกำหนด ต้องมีข้อความด้านบนแต่ละฉบับ
ฉบับที่ 1 มีข้อความว่า “สำหรับผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายใช้แนบพร้อมกับแบบแสดงรายการ”
ฉบับที่ 2 มีข้อความว่า “สำหรับผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายเก็บไว้เป็นหลักฐาน” - ข้อมูลของผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย
- ข้อมูลของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย
- ประเภทเงินได้พึงประเมิน วันที่หักภาษี จำนวนที่จ่าย และภาษีที่หักไว้
- การลงรายมือชื่อผู้จ่ายเงิน
ข้อมูลที่กล่าวมาข้างต้นเป็นข้อมูลที่สำคัญและห้ามขาด เพื่อให้เอกสารมีความถูกต้องและสอดคล้องตามกฎหมายภาษี
ทั้ง 5 ข้อมูลที่สำคัญจะอยู่ส่วนไหนของหนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่ายบ้าง ไปดูภาพนี้กันค่ะ
4. ขั้นตอนในการออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (ใบ Withholding Tax)
ผู้ที่ต้องออกหนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่ายก็คือ คนที่จ่ายชำระเงินค่ะ ถ้าเป็นประเภทเงินได้ที่เข้าเงื่อนไข อย่าลืมหัก ณ ที่จ่ายตามอัตราที่กฎหมายกำหนด และทำตามขั้นตอนนี้ได้เลย
- เตรียมข้อมูล
เริ่มต้นโดยเตรียมข้อมูลที่จำเป็นในการออกใบ Withholding Tax ซึ่งประกอบไปด้วยข้อมูลเช่น ชื่อและที่อยู่ของผู้รับเงิน หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี และจำนวนเงินที่จ่ายให้แก่ผู้รับเงิน รวมถึงยอดเงินที่ถูกหักภาษีหรือค่าธรรมเนียมต่าง ๆ - ตรวจสอบกฎหมาย
ตรวจสอบกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการหักภาษีหรือค่าธรรมเนียมต่าง ๆ เพื่อให้ใบ Withholding Tax เป็นไปตามกฎหมายที่กำหนด - จัดทำหนังสือ
ทำการจัดทำใบ Withholding Tax โดยระบุข้อมูลต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้อง ตั้งแต่ข้อมูลผู้รับเงิน จำนวนเงินที่จ่าย และยอดเงินที่ถูกหักภาษีหรือค่าธรรมเนียมต่าง ๆ - ตรวจสอบความถูกต้อง
ตรวจสอบข้อมูลที่ระบุในใบ Withholding Tax ว่าถูกต้องตามข้อมูลที่เตรียมไว้หรือไม่ และตรวจสอบว่ายอดเงินที่ถูกหักภาษีหรือค่าธรรมเนียมต่าง ๆ เป็นไปตามกฎหมายที่ระบุ - ลงลายมือ
เจ้าหน้าที่หรือบุคคลที่รับผิดชอบจะต้องลงลายมือลงบนใบ Withholding Tax เพื่อยืนยันความถูกต้องและเป็นที่เชื่อถือ - จัดเก็บเอกสาร
จัดเก็บใบ Withholding Tax และเก็บรักษาเอกสารที่เกี่ยวข้องให้ถูกต้องและครบถ้วนเพื่อใช้ในการรายงานภาษีหรือการตรวจสอบในอนาคต
5. สิ่งที่ควรรู้เกี่ยวกับใบ 50 ทวิ หรือ ใบ Withholding Tax
การเก็บรักษาใบ Withholding Tax
- การจัดเก็บในที่ปลอดภัย
ใบ 50 ทวิ หรือ ใบ Withholding Tax เปรียบเสมือนเป็นสินทรัพย์เลยนะคะ เพราะว่าตอนสิ้นปี เราสามารถนำมาหักกับยอดภาษีที่เราต้องจ่ายชำระได้ เพราะฉะนั้นควรเก็บรักษาไว้ในที่ที่ปลอดภัยอย่างดี เช่น จัดเก็บในที่สูงเพื่อกันน้ำท่วม จัดเก็บในห้องเอกสารและเขียนสันแฟ้มให้ชัดเจน ง่ายต่อการหยิบออกมาใช้งาน เพื่อให้สามารถนำไปใช้ในการรายงานภาษีหรือการตรวจสอบในอนาคตได้อย่างถูกต้อง - การเก็บรักษาตามระยะเวลาที่กำหนด
ควรเก็บรักษาตามระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด ซึ่งอาจเป็นระยะเวลาที่ยาวนานกว่า 5 ปี ดังนั้น ควรจัดเก็บให้เรียบร้อยและสถานที่มิดชิด คงทนตลอดระยะเวลาที่กำหนด - การเข้าถึงข้อมูล
ใบ 50 ทวิ หรือ ใบ Withholding Tax เป็นเอกสารสำคัญเปรียบเสมือนทรัพย์สินชนิดหนึ่งและอาจโดนเรียกตรวจในอนาคตได้ ควรมีการควบคุมการเข้าถึงอย่างเข้มงวด เพื่อป้องกันการเข้าถึงจากบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องอาจจะโยกย้ายหรือนำไปทิ้ง อาจทำให้ข้อมูลสูญหายได้ค่ะ - การเก็บสำเนาสำรอง หากเป็นไปได้ควรจัดเก็บสำเนาสำรองของใบ Withholding Tax ในรูปแบบของไฟล์อิเล็กทรอนิกส์ เพื่อป้องกันความสูญหายหรือเสียหายของเอกสารต้นฉบับค่ะ
การเก็บรักษาเอกสารต้นฉบับอย่างเหมาะสมจะช่วยให้สามารถนำเอกสารเหล่านี้ หากถูกเรียกให้รายงานภาษีหรือโดนตรวจสอบ จะได้หยิบนำมาใช้งานได้อย่างสะดวกและการจัดเก็บลักษณะนี้เป็นการปฏิบัติถูกต้องตามกฎหมายที่กำหนดเรื่องของการเก็บรักษาเอกสารด้วยค่ะ
การใช้ใบ 50 ทวิ หรือ ใบ Withholding Tax ในการประกอบการทางธุรกิจ
- การบัญชีและการเงิน
ใบ Withholding Taxเป็นเอกสารที่สำคัญในการบัญชีและการเงินของธุรกิจ เช่น การบันทึกรายรับ-รายจ่าย การจ่ายเงินและการหักภาษีที่เกี่ยวข้องกับเงินที่จ่ายให้แก่บุคคลหรือหน่วยงานอื่น - การรายงานภาษี
ใบ Withholding Taxเป็นหลักฐานสำคัญในการรายงานภาษี เช่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หรือภาษีมูลค่าเพิ่ม การรับรองหักภาษีในหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายจะช่วยให้ธุรกิจสามารถประยุกต์ใช้กฎหมายภาษีได้อย่างถูกต้อง - การตรวจสอบภายใน
ใบ Withholding Taxสามารถนำมาใช้ในกระบวนการตรวจสอบภายในของธุรกิจ เพื่อตรวจสอบว่าการรับเงินและการหักภาษีถูกต้องตามนโยบายและข้อกำหนดทางภาษีที่เกี่ยวข้อง - การตรวจสอบจากหน่วยงานภาษี
ใบ Withholding Tax เป็นเอกสารที่สำคัญในกระบวนการตรวจสอบจากหน่วยงานภาษี เพื่อตรวจสอบความถูกต้องและความสอดคล้องกับกฎหมายภาษี
การตรวจสอบความถูกต้องของใบ Withholding Tax
- ตรวจสอบข้อมูลที่ระบุในหนังสือ
ตรวจสอบความถูกต้องและครบถ้วนของข้อมูลที่ระบุในหนังสือรับรองหัก เช่น ข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทหรือบุคคลที่ได้รับเงิน ข้อมูลเงินที่จ่าย และการหักภาษีตามกฎหมายที่เกี่ยวข้อง - ตรวจสอบความสอดคล้องกับเอกสารอื่น
ตรวจสอบว่าหนังสือรับรองหักเป็นสอดคล้องกับเอกสารอื่นที่เกี่ยวข้อง เช่น ใบแจ้งหนี้ ใบเสร็จรับเงิน หรือรายการเงินเดือน เพื่อตรวจสอบว่าจำนวนเงินที่ระบุในหนังสือรับรองหักถูกต้องตามเอกสารอื่น ๆ - ตรวจสอบความสอดคล้องกับกฎหมายภาษี
ตรวจสอบว่าหนังสือรับรองหักเป็นสอดคล้องกับกฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้อง เช่น การหักภาษีเงินได้ การรับรองหักภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือกฎหมายภาษีอื่น ๆ ที่มีผลต่อการรับรองหักภาษีในหนังสือ - ตรวจสอบเอกสารสนับสนุน
ตรวจสอบเอกสารสนับสนุนที่มีความสำคัญในการรับรองความถูกต้องของหนังสือรับรองหัก เช่น ใบเสร็จรับเงิน หรือเอกสารการจ่ายเงินอื่น ๆ ที่สามารถยืนยันความถูกต้องของหนังสือได้
การตรวจสอบความถูกต้องของใบ Withholding Tax เป็นกระบวนการที่ช่วยให้มั่นใจว่าธุรกิจปฏิบัติตามกฎหมายภาษีและเป็นไปตามข้อกำหนดทางภาษีที่เกี่ยวข้อง และลดความเสี่ยงในการตรวจสอบจากหน่วยงานภาษี
หากเพื่อนๆท่านไหนรู้ขั้นตอนแล้วว่าต้องทำยังไงบ้าง แต่ยังไม่แม่นเรื่องการคำนวณเลย แนะนำบทความนี้ที่จะพาเพื่อนไปทำความเข้าใจเกี่ยวกับอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายกันเลยค่ะ
withholding tax คิดยังไงบ้าง และคำถามที่พบบ่อย
พอทราบข้อมูลกันไปแล้วนะคะ ว่าหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย หรือที่เรียกกันว่า ใบ 50 ทวิ หรือ ใบ Withholding Tax เป็นเหมือนที่บอกว่าเราได้จ่ายชำระภาษีไปบางส่วนแล้วนะ แบบนี้ถ้าหากเพื่อนๆได้เอกสารหน้าตาแบบนี้ห้ามปล่อยข้ามเป็นอันขาดเลยนะคะ ต้องเช็กข้อมูลให้ถูกต้องโดยเฉพาะข้อมูลที่สำคัญ เพราะว่า เอกสารนี้หมายถึงว่า เรามีสินทรัพย์ที่สามารถนำไปใช้สิทธิภาษีตอนสิ้นปีได้นั่นเองค่ะ
อบรมบัญชีเก็บชั่วโมง CPD ออนไลน์ง่ายๆ ได้ที่บ้าน สอบถามได้ที่นี่ https://www.cpdacademy.co/Line: @cpdacademy หรือ https://lin.ee/36U1ks0Y
