เคยสงสัยไหมคะ ว่าในฐานะผู้รับเงิน เมื่อได้รับเงินมาแล้วทำไมถึงได้รับเงินไม่ครบ และในทางกลับกันเวลาที่เราจ่ายเงินต้องมีหน้าที่ในการหักเงินไว้ด้วยเช่นกัน แต่ปัญหาคือ ค่าใช้จ่ายอะไรบ้างนะที่ต้องหัก ณ ที่ จ่าย กี่ เปอร์เซ็นต์และต้องหักเท่าไหร่ ทาง CPD Academy จะพาทุกท่านไม่ว่าจะเป็นบุคคลธรรมดา หรือ นิติบุคคลมาทำความเข้าใจกันค่ะ
ประเภทของเงินได้ที่ต้องหัก ณ ที่จ่าย
ประเภทของเงินได้ที่ต้องหัก ณ ที่จ่าย เราสามารถแบ่งได้ตามผู้รับเงินค่ะ แบ่งออกเป็น
- ผู้รับเงิน – บุคคลธรรมดา
บุคคลธรรมดาที่เป็นผู้รับเงิน ต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายดังนี้ค่ะ
- เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน
- เงินได้จากวิชาชีพอิสระ
- เงินได้จากการรับเหมา
- เงินได้จากการธุรกิจการพาณิชย์ การเกษตร การอุตสาหกรรม การขนส่ง เฉพาะประเภทที่กำหนดไว้ดังนี้
– เงินรางวัลในการประกวด แข่งขัน การชิงโชค หรือการอื่นใดอันมีลักษณะทำนองเดียวกัน
– เงินได้จากการเป็นนักแสดงสาธรณะ
– เงินได้จากการโฆษณา
– เงินได้จากการรับจ้างทำของ
– เงินได้จากการให้บริการอื่นๆ
– เงินรางวัล ส่วนลด หรือ ประโยชน์ใดๆ เนื่องจากการส่งเสริมการขาย
– เงินได้จากค่าขนส่ง
- ผู้รับเงิน – นิติบุคคล
นิติบุคคลที่เป็นผู้รับเงิน ต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายดังนี้ค่ะ
- เงินได้จากการขายพืชผลการเกษตร ดอกเบี้ยเงินฝาก เงินปันผล ส่วนแบ่งกำไร เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน เงินได้จากวิชาชีพอิสระ เงินได้จากค่าจ้างทำของ เงินได้จากการประกวดแข่งขัน ชิงโชค เงินได้จากค่าโฆษณา
- เงินได้ตามมาตรา 40(8) เฉพาะในส่วนที่เป็นการให้บริการอื่นๆ นอกเหนือจาก ข้อ 1
- เงินได้ค่าเบี้ยประกันวินาศภัย
- เงินได้ค่าขนส่ง ไม่รวมค่าโดยสารขนส่งสาธารณะ
เงินได้แต่ละประเภท หัก ณ ที่จ่ายเท่าไหร่
ต่อมามาดูกันค่ะ ว่าเงินได้แต่ละประเภทมีอัตราภาษีที่ต้องคำนวณ เมื่อเราต้องทำการ รับเงิน-จ่ายเงินเท่าไหร่กัน
ในรูปนี้ทาง CPD Academy จะแสดง 2 อัตราภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลค่ะ
เช็กก่อนจ่าย หัก ณ ที่ จ่าย กี่ เปอร์เซ็นต์
ในด้านของบัญชีเจ้าหนี้ ต้องพบกับคำถามนี้บ่อยๆเลยค่ะ เพราะก่อนที่เราจะจ่ายเงินไป เราจะต้องพิจารณาว่า มีภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ต้องนำส่งไหมนั่นเอง ทาง CPDAcademy จะมาลำดับขั้นตอนให้ค่ะ ว่า ต้องพิจารณาอะไรบ้าง
ขั้นตอนที่ 1 รวบรวมเอกสารที่ครบกำหนดในการชำระเงินให้ครบถ้วน
ขั้นตอนที่ 2 เตรียมทำการจ่ายเงินตามระบบบัญชี
ขั้นตอนที่ 3 พิจารณาค่าใช้จ่ายดังกล่าว เป็นเงินได้พึงประเมินที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ (ยอดจ่ายเกิน 1,000 บาท)
ขั้นตอนที่ 4 พิจารณาอัตราภาษี หัก ณ ที่จ่ายว่าต้องหัก ณ ที่ จ่าย กี่ เปอร์เซ็นต์
ขั้นตอนที่ 5 สรุปยอดเพื่อชำระเงิน
ตัวอย่างการหัก ณ ที่จ่าย
เรามาดูตัวอย่างการหัก ณ ที่จ่ายกันะคะ
| บริษัท A จำกัด (ผู้จ่ายเงิน) | จ่ายค่าเช่าเดือนละ จำนวน 10,000 บาท |
| นาย ขยัน หมั่นเพียร | ได้รับเงินจำนวน 9,500 บาท |
| วิธีการคำนวณ | เงินได้พึงประเมิน 40(5) = ต้องหัก ณ ที่จ่าย |
| อัตราภาษีที่ต้อง หัก ณ ที่จ่าย = 5% | |
| 10,000 x 5% = 500 บาท | |
| 10,000 – 500 = 9,500 บาท = เงินที่นายขยันได้รับ |
FAQ : คำถามที่พบบ่อย
หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายคืออะไรและเหตุใดจึงสำคัญต่อธุรกิจ
หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายสำคัญต่อธุรกิจอย่างมาก ทั้งสำหรับฝ่ายที่รับเงินและฝ่ายที่จ่ายเงินดังนี้ค่ะ
- สำหรับฝ่ายที่รับเงิน หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายช่วยในการยืนยันว่ามีการหัก ณ ที่จ่ายเกิดขึ้นจริง ซึ่งสามารถนำไปใช้เป็นหลักฐานในการยืนยันถึงรายได้ของตนเองได้ค่ะ และยังนำไปเพื่อใช้ในการสมัครสินเชื่อหรือการจัดทำเอกสารทางการเงินอื่นๆ ที่ต้องการหลักฐานการได้รับเงินแน่นอนซึ่งเป็นที่น่าเชื่อถือ ว่าเรามีรายได้ที่เข้ามาจริงๆนั่งเอง
- สำหรับฝ่ายที่จ่ายเงิน หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายเป็นหลักฐานที่ชัดเจนและเป็นที่ยอมรับว่ามีการหักเงินเกิดขึ้นจากเงินได้พึงประเมินของผู้รับเงิน ซึ่งช่วยให้ฝ่ายที่จ่ายเงินมั่นใจได้ว่าการหักเงินนั้นถูกต้องและเป็นไปตามข้อตกลงทางการเงินที่กำหนดไว้ค่ะ
ถ้าลืมหัก ณ ที่จ่าย แก้ไขยังไง
หากมีความผิดพลาดหรือลืมหักเงิน ณ ที่จ่าย สามารถแก้ไขได้โดยการดำเนินการตามขั้นตอนดังนี้ค่ะ
- ตรวจสอบข้อผิดพลาด
ทำการตรวจสอบเอกสารและบันทึกข้อมูล เพื่อค้นหาข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้น เช่น การละเว้นหรือลืมหักเงินจากเงินเดือนหรือรายได้ของลูกจ้างหรือพนักงานคนไหน อย่างไร - ติดต่อฝ่ายที่เกี่ยวข้อง เช่น ฝ่ายบริหารงานบุคคลหรือฝ่ายการเงิน เพื่อแจ้งปัญหาที่เกิดขึ้นและขอความช่วยเหลือในการแก้ไข
- ตรวจสอบนโยบายและกฎระเบียบ
ตรวจสอบนโยบายและกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องกับการแก้ไขข้อผิดพลาด อาจมีขั้นตอนหรือกระบวนการที่กำหนดไว้เพื่อการปรับปรุงและการแก้ไขข้อผิดพลาดในระบบการเงิน - แก้ไขปัญหา
ดำเนินการแก้ไขข้อผิดพลาด อาจมีวิธีการแก้ไขที่แตกต่างกันไปตามนโยบายขององค์กร แต่ต้องยื่นภาษี หัก ณ ที่จ่ายให้ถูกต้องตามเดือนที่รายจ่ายนั้นเกิดขึ้น ในส่วนของเบี้ยประบเงินเพิ่ม อาจขึ้นอยู่กับนโยบายของแต่ละองค์กร ว่าใครต้องเป็นผู้รับผิดชอบ
ก่อนจ่ายเงิน เราพอรู้ขั้นตอนที่ต้องพิจารณาข้อมูลกันไปแล้ว แต่ก็ยังมีเคสอื่นๆให้ติดตามอีกมากมายสำหรับเรื่องภาษี หัก ณ ที่จ่ายนะคะ ทาง CPD Academy มีบทความที่จพมาแนะนำเรื่องของตัวช่วยในการจัดการเรื่อง ภาษี หัก ณ ที่จ่าย ลองดูบทความนี้กันเล้ย E-withholding tax คืออะไร ข้อควรรู้ก่อนใช้งาน
หรือหากใครอยากอบรมเพิ่มความรู้เรื่องของภาษีในการทำงาน แถมยังเก็บชั่วโมง CPD ได้ด้วย ลองทักกันเข้ามาเลยนะคะ
อบรมบัญชีเก็บชั่วโมง CPD ออนไลน์ง่ายๆ ได้ที่บ้าน
สอบถามได้ที่นี่ Line: @cpdacademy หรือ https://lin.ee/36U1ks
