ภาษีและประกันสังคมพนักงาน บริษัทต้องทำอะไรบ้างตลอดปี

• Facebook
• Twitter
• Line

เผยแพร่ครั้งแรก: 28 กันยายน 2026
อัปเดตล่าสุด: 28 กันยายน 2026

ถ้าบริษัทมีพนักงาน ฝ่ายบัญชีต้องดูแลมากกว่าแค่การทำเงินเดือน เพราะทุกเดือนยังมีทั้ง ภาษีและประกันสังคมพนักงาน ที่ต้องจัดการต่อ เช่น ภ.ง.ด.1 และ สปส.1-10 รวมถึงงานช่วงสิ้นปีอย่าง ภ.ง.ด.1ก และหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย หรือ 50 ทวิ

สำหรับนักบัญชีที่ต้องดูแลงานเงินเดือน Payroll ด้วย เรื่องเหล่านี้อาจดูเยอะในตอนแรก แต่ถ้าแยกหมวดงานเป็นรายเดือน รายครั้ง และรายปี จะเห็นภาพชัดเจนขึ้นมาก บทความนี้ CPD Academy ขอสรุปเป็น Checklist ให้เพื่อนๆ ทุกท่านเอาไปวางแผนการทำงานได้เลยค่ะ

ภาษีและประกันสังคมพนักงาน ฝ่ายบัญชีต้องดูแลงานอะไรบ้าง?

ถ้ามองภาพรวม งานเกี่ยวกับพนักงานแบ่งได้ง่าย ๆ เป็น 4 ส่วน

1. เงินเดือน (Payroll) – เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส OT และรายการหักต่าง ๆ
2. ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย – เช่น ภ.ง.ด.1 และ ภ.ง.ด.1ก
3. ประกันสังคม – เช่น สปส.1-10 และการอัปเดตข้อมูลพนักงาน เช่น แจ้งเข้า-แจ้งออก
4. งานสิ้นปี – เช่น 50 ทวิ และงานรายงานค่าจ้างที่เกี่ยวข้อง

สิ่งสำคัญคือข้อมูลเหล่านี้เชื่อมกันค่ะ ถ้าระบบเงินเดือน (Payroll) ถูกต้องตั้งแต่ต้น งานภาษีและประกันสังคมในขั้นต่อไปก็จะง่ายขึ้นมาก

Checklist งานภาษีและประกันสังคมที่ต้องทำทุกเดือน?

สำหรับบริษัทที่มีพนักงาน งานหลักที่ฝ่ายบัญชีควรติดตามเป็นประจำทุกเดือน ได้แก่ ภ.ง.ด.1 และ สปส.1-10

งาน	หน่วยงาน	กำหนดเวลาหลัก	ฝ่ายบัญชีต้องเช็กอะไร
ภ.ง.ด.1	กรมสรรพากร	ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป	เงินได้ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และข้อมูลผู้มีเงินได้
สปส.1-10	สำนักงานประกันสังคม	ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป	ค่าจ้าง จำนวนผู้ประกันตน เงินสมทบลูกจ้างและนายจ้าง

ภ.ง.ด.1 คืออะไร?

ภ.ง.ด.1 เป็นแบบที่ใช้รายงานและนำส่งภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายตามหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง

ก่อนยื่น ฝ่ายบัญชีควรเช็กข้อมูลจาก Payroll เช่น

• ชื่อ–นามสกุลและเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
• วันที่จ่ายเงินได้
• จำนวนเงินได้
• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
• รายชื่อผู้มีเงินได้ในเดือนนั้น

กรมสรรพากรกำหนดให้แบบ ภ.ง.ด.1 ซึ่งเป็นแบบภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายรายเดือน ยื่นและนำส่งภาษีผ่านระบบออนไลน์ภายใน 15 วันนับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงินได้ แนะนำตรวจสอบปฏิทินภาษีทุกๆ เดือนนะคะ

อ่านขั้นตอนแบบละเอียดต่อได้ที่
วิธียื่น ภ.ง.ด.1 ออนไลน์ พร้อม Timeline และ Checklist ก่อนยื่น

สปส.1-10 ต้องทำอะไรบ้าง?

สปส.1-10 คือ แบบรายการแสดงการส่งเงินสมทบ ที่นายจ้างใช้สำหรับนำส่งข้อมูลและเงินสมทบประกันสังคมของพนักงาน

ก่อนยื่นควรเช็กอย่างน้อยว่า

• รายชื่อผู้ประกันตนครบหรือไม่
• มีพนักงานเข้าใหม่หรือลาออกหรือไม่
• ค่าจ้างที่ใช้คำนวณเงินสมทบถูกต้องหรือไม่
• เงินสมทบส่วนลูกจ้างและนายจ้างถูกต้องหรือไม่

สำหรับแบบ สปส.1-10 หรือ “แบบรายการแสดงการส่งเงินสมทบ” กฎหมายกำหนดให้นายจ้างนำส่งเงินสมทบภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่มีการหักเงินสมทบไว้

อ่านขั้นตอนต่อได้ที่
วิธียื่นประกันสังคมออนไลน์ สปส.1-10 พร้อม Timeline รายเดือน

Tip จาก CPD Academy
อย่าเพิ่งรีบกดยื่นทันทีหลังทำ Payroll เสร็จค่ะ ลองกระทบยอด Payroll > ภ.ง.ด.1 > สปส.1-10 > บัญชีเงินเดือน ก่อนหนึ่งรอบ จะช่วยจับรายการตกหล่นได้ตั้งแต่เดือนนั้น ไม่ต้องไปรื้อข้อมูลตอนสิ้นปี

Checklist เมื่อมีพนักงานเข้าใหม่หรือลาออก?

นอกจากงานประจำเดือนแล้ว ถ้ามีพนักงานเข้าใหม่หรือลาออก ฝ่ายบัญชีหรือ HR ต้องอัปเดตข้อมูลให้ครบถ้วนตาม Checklist นี้

พนักงานเข้าใหม่

เมื่อมีพนักงานเข้าใหม่ ควรตรวจสอบข้อมูลให้ครบตั้งแต่เริ่มงาน เพื่อให้ข้อมูลที่ใช้ทำเงินเดือน ภาษี และประกันสังคมถูกต้องตรงกันตั้งแต่เดือนแรกค่ะ

• ชื่อ–นามสกุลและเลขบัตรประชาชน
• วันที่เริ่มงาน
• เงินเดือนและค่าตอบแทน
• สถานะประกันสังคม
• ข้อมูลที่ใช้คำนวณภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย และ ข้อมูล Payroll

พนักงานลาออก

และเมื่อมีพนักงานลาออก ควรตรวจสอบข้อมูลที่เกี่ยวข้องให้ครบก่อนปิดงานของพนักงานรายนั้น

• วันที่ทำงานวันสุดท้าย
• เงินเดือนงวดสุดท้าย
• โบนัสหรือค่าตอบแทนที่ยังค้างจ่าย
• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
• การออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)

สำหรับเงินได้จากการจ้างแรงงาน ตามมาตรา 50(1) กรมสรรพากรกำหนดให้ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป หรือกรณีออกจากงานระหว่างปี ภายในหนึ่งเดือนนับแต่วันที่ออกจากงาน

Checklist งานภาษีและประกันสังคมพนักงานช่วงสิ้นปี

ช่วงสิ้นปีเป็นช่วงที่ฝ่ายบัญชีต้องกลับมาสรุปข้อมูลพนักงานทั้งปีอีกครั้ง โดยเฉพาะยอดเงินเดือน ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และข้อมูลประกันสังคม เพื่อให้ตัวเลขที่ยื่นมาตลอด 12 เดือนสอดคล้องกับเอกสารประจำปีค่ะ

ก่อนเริ่มยื่นแบบหรือออกเอกสารต่าง ๆ แนะนำให้ใช้ตารางนี้เป็น Checklist ว่า มีงานอะไรต้องเตรียม และข้อมูลส่วนไหนควรกระทบยอดให้เรียบร้อยก่อน

งาน	ทำช่วงไหน	กำหนดเวลา	ตรวจอะไร
ภ.ง.ด.1ก	งานประจำปี	ภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป	ยอดรวมทั้งปีเทียบ ภ.ง.ด.1 และ Payroll
50 ทวิ	ปลายปี/เมื่อออกจากงาน	ภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป/เมื่อพนักงานออก	เงินได้และภาษีหักสะสม
e-Wage/กองทุนเงินทดแทน	ตามรอบประจำปี	ภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป	ค่าจ้างและข้อมูลนายจ้าง

ภ.ง.ด.1ก

ภ.ง.ด.1ก เป็นงานสรุปข้อมูลภาษีหัก ณ ที่จ่ายประจำปี

ก่อนยื่น แนะนำว่าอย่าดึงข้อมูลจากเดือนธันวาคมแล้วจบ แต่ควรเช็ก ภ.ง.ด.1 ทั้ง 12 เดือนเทียบกับ Payroll ทั้งปี ก่อน เพื่อให้รู้ว่ามีเดือนไหนตกหล่นหรือมียอดต่างกันหรือไม่

กำหนดยื่นแบบ ภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป แนะนำให้เช็กปฏิทินภาษีสรรพากรในทุกๆ ปีสำหรับวันที่แน่นอนนะคะ

อ่านรายละเอียดต่อที่
ภ.ง.ด.1ก คืออะไร ใครต้องยื่น พร้อมวิธียื่นและตรวจสอบ

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย หรือ 50 ทวิ

สำหรับเงินได้จากการจ้างแรงงาน นายจ้างมีหน้าที่ออก 50 ทวิให้พนักงาน ภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป ถ้าพนักงานออกจากงานระหว่างปี จะมีหลักเกณฑ์ให้ออกภายในหนึ่งเดือนนับแต่วันที่ออกจากงาน

ดังนั้นฝ่ายบัญชีควรเตรียมข้อมูลเงินได้และภาษีหัก ณ ที่จ่ายรายบุคคลให้พร้อมตั้งแต่ก่อนสิ้นปีค่ะ

งานกองทุนเงินทดแทนและ e-Wage

อีกงานที่ควรวางไว้ในปฏิทินประจำปี คือ การรายงานค่าจ้างที่เกี่ยวข้องกับ กองทุนเงินทดแทน

โดยฝ่ายบัญชีควรเตรียมข้อมูลค่าจ้างจริงทั้งปีให้พร้อม แล้วตรวจประกาศและขั้นตอนของสำนักงานประกันสังคมในปีที่ยื่นจริง

กำหนดการรายงานค่าจ้าง ภายในเดือนกุมภาพันธ์ และชำระเงินสมทบจากการรายงานค่าจ้างภายในเดือนมีนาคมของปีถัดไป

อ่านรายละเอียดสำหรับงานกองทุนเงินทดแทนและ E-Wage ต่อที่
กองทุนเงินทดแทน 2570 นายจ้างต้องทำอะไรบ้าง พร้อม Timeline e-Wage

Timeline ภาษีและประกันสังคมพนักงานใน 1 ปี

ถ้าจะทำปฏิทินสำหรับฝ่ายบัญชี เราแนะนำให้ทำเป็น 4 ช่วง ดังนี้

ทุกเดือน

Payroll > ภ.ง.ด.1 > สปส.1-10 > บันทึกบัญชี

เมื่อมีพนักงานเข้า–ออก
อัปเดต Payroll > ภาษี > ประกันสังคม > เอกสารที่เกี่ยวข้อง

ช่วงสิ้นปี
รวม Payroll 12 เดือน > กระทบยอด ภ.ง.ด.1 > เตรียม ภ.ง.ด.1ก และ 50 ทวิ

ช่วงต้นปีถัดไป
ยื่นงานประจำปี > ตรวจงานกองทุนเงินทดแทน > เก็บหลักฐานให้ครบ

แยกงานเป็นช่วงแบบนี้ จะช่วยให้รู้ว่าอะไรต้องทำทันที และอะไรสามารถเตรียมล่วงหน้าได้ค่ะ

Checklist ก่อนปิดงาน Payroll แต่ละเดือน

ก่อนที่เราจะปิดจบงานเงินเดือน Payroll ประจำเดือน ลองเช็ก 6 ข้อนี้ก่อน

• รายชื่อพนักงานตรงกับข้อมูล HR
• พนักงานเข้าใหม่และลาออกถูกอัปเดตแล้ว
• เงินเดือน OT โบนัส และค่าตอบแทนครบ
• ข้อมูลที่จะใช้ยื่น ภ.ง.ด.1 ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ตรงกับ Payroll
• สปส.1-10 ข้อมูลค่าจ้าง และเงินประกันสังคม มีรายชื่อพนักงานครบถ้วน
• เก็บหลักฐานการยื่นแบบและการชำระเงินครบแล้ว

CPD Academy แนะนำว่า จุดที่ช่วยประหยัดเวลาที่สุดไม่ใช่แค่การทำงานให้เร็วขึ้น แต่คือ การกระทบปิดยอดให้จบเป็นเดือน ๆ ไป ถ้ามีผลต่างให้หาสาเหตุทันที เพราะผลต่างเล็ก ๆ ที่ปล่อยผ่าน 12 เดือน พอถึงเวลาทำ ภ.ง.ด.1ก จะกลายเป็นเกมตามหาตัวเลขที่ไม่มีใครสมัครใจอยากเล่นค่ะ

FAQ ภาษีและประกันสังคมพนักงาน

สรุป ภาษีและประกันสังคมพนักงาน ฝ่ายบัญชีต้องจำอะไรบ้าง

ถ้าจะจำแบบง่ายที่สุด ให้คิดเป็น 3 ช่วงค่ะ

ทุกเดือน > ทำ Payroll ตรวจ ภ.ง.ด.1 และ สปส.1-10
เมื่อพนักงานเข้า – ออก > อัปเดต Payroll ภาษี และประกันสังคมให้ครบ
ช่วงสิ้นปี > กระทบยอดทั้งปี เพื่อเตรียม ภ.ง.ด.1ก 50 ทวิ และงานประจำปีที่เกี่ยวข้อง

ถ้าปิดข้อมูลให้เรียบร้อยเป็นเดือน ๆ งานตอนสิ้นปีก็จะเบาลงมาก และลดเวลาที่ต้องย้อนกลับไปตามหาว่าตัวเลขเริ่มต่างกันตั้งแต่เดือนไหนค่ะ

หากอยากเข้าใจงานบัญชี ภาษี และเรื่องที่นักบัญชีต้องเจอจริงให้เป็นระบบมากขึ้น สามารถดู คอร์สอบรม CPD ออนไลน์ของ CPD Academy ได้ค่ะ มีคอร์สสำหรับนักบัญชีและผู้สอบบัญชีให้เลือกตามหัวข้อที่ต้องการ พร้อมเก็บชั่วโมง CPD ไปในตัว

สอบถามเพิ่มเติมได้ที่ Line: @cpdacademy

• Facebook
• Twitter
• Line