เผยแพร่ครั้งแรก: 31 สิงหาคม 2026
อัปเดตล่าสุด: 18 กันยายน 2026
ถ้าบริษัทมีพนักงานและมีการจ่ายเงินเดือนหรือค่าจ้าง ภ.ง.ด.1 เป็นหนึ่งในแบบภาษีที่ฝ่ายบัญชีต้องดูแลเป็นประจำค่ะ
สำหรับคนที่เพิ่งเริ่มทำ Payroll อาจสงสัยว่า ภ.ง.ด.1 ใช้กับอะไร ต้องเตรียมข้อมูลไหน และควรตรวจอะไรบ้างก่อนกดยื่น บทความนี้สรุป วิธียื่น ภ.ง.ด.1 ออนไลน์ ตั้งแต่เตรียมข้อมูล ตรวจสอบกับ Payroll ไปจนถึงเก็บหลักฐานหลังยื่นแบบ เพื่อให้ตามงานได้ง่ายขึ้นค่ะ
ภ.ง.ด.1 คืออะไร และใครต้องยื่น
ภ.ง.ด.1 คือ แบบยื่นรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย สำหรับการจ่ายเงินได้ตามมาตรา 40(1) และ 40(2) ในกรณีที่ผู้จ่ายมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายตามหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องค่ะ
ผู้มีหน้าที่ยื่นคือ ผู้จ่ายเงินได้ที่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย เช่น บริษัท ห้างหุ้นส่วน หรือนายจ้างค่ะ
สำหรับงาน Payroll เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงิน เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง หรือค่าตอบแทนบางประเภท ของพนักงานหรือผู้มีเงินได้ที่เข้าเงื่อนไข
สิ่งที่ต้องระวังคือ ไม่ควรดูจากชื่อรายการว่าเป็น “เงินเดือน” หรือ “ค่าจ้าง” อย่างเดียว แต่ควรดู ประเภทเงินได้และข้อเท็จจริงของการจ่าย ประกอบด้วยค่ะ
สรุปง่าย ๆ: ถ้ากิจการมีการจ่ายเงินได้ที่เข้าเงื่อนไข และมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ก็ต้องนำข้อมูลนั้นมาจัดทำและยื่น ภ.ง.ด.1 ตามรอบที่เกี่ยวข้องค่ะ
ก่อนยื่น ภ.ง.ด.1 ต้องเตรียมข้อมูลอะไร
ก่อนเข้า e-Filing แนะนำให้เตรียมข้อมูลจาก Payroll ให้ครบก่อนค่ะ เพราะข้อมูลชุดนี้จะถูกนำไปใช้ต่อทั้งตอนกรอกแบบ ตรวจยอด และกระทบก่อนกดยื่น
ข้อมูลหลักที่ควรเตรียมมี 6 รายการ
- ชื่อ – นามสกุลผู้มีเงินได้
ตรวจให้ตรงกับข้อมูลประจำตัว โดยเฉพาะกรณีมีการเปลี่ยนชื่อหรือนามสกุลระหว่างปี - เลขประจำตัวประชาชนหรือเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
ควรตรวจให้ถูกต้อง โดยเฉพาะพนักงานเข้าใหม่หรือผู้มีเงินได้ที่เพิ่งเพิ่มเข้าระบบ - วันที่จ่ายเงินได้
ตรวจว่าวันที่จ่ายจริงอยู่ในเดือนภาษีที่กำลังจะยื่นหรือไม่ - ประเภทเงินได้
แยกให้ถูกต้องตามข้อเท็จจริง เช่น เงินได้ตามมาตรา 40(1) หรือ 40(2) - จำนวนเงินได้
ตรวจยอดจาก Payroll ว่ารวมรายการที่เกี่ยวข้องครบแล้ว เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง หรือค่าตอบแทนที่เข้าเงื่อนไข - ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ตรวจยอดภาษีของแต่ละรายและยอดรวมให้ตรงกับ Payroll หรือ Working Paper ก่อนนำข้อมูลเข้าสู่ระบบ
ก่อนเข้าสู่ขั้นตอนยื่นจริง แนะนำให้เช็กอย่างน้อย 3 ยอดนี้อีกครั้ง:จำนวนผู้มีเงินได้ > เงินได้รวม > ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรวม
ถ้า 3 ยอดนี้ยังไม่สามารถกระทบกับ Payroll หรือ Working Paper ได้ ควรหาสาเหตุให้เรียบร้อยก่อนค่ะ
Tip จาก CPD Academy:
เตรียมข้อมูลจาก Payroll ให้ครบก่อน จะช่วยให้ขั้นตอนยื่น ภ.ง.ด.1 ง่ายขึ้น และลดงานแก้ภายหลังได้มากค่ะ
วิธียื่น ภ.ง.ด.1 ออนไลน์ผ่าน e-Filing
หลังจากเตรียมข้อมูลจาก Payroll เรียบร้อยแล้ว ขั้นตอนต่อไปคือการนำข้อมูลเข้าสู่ระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร ค่ะ
แนะนำให้แบ่ง วิธียื่น ภ.ง.ด.1 ออกเป็น 7 ขั้นตอนดังนี้
ขั้นตอนที่ 1 เตรียม Payroll
ตรวจ Payroll ของเดือนที่จะยื่นให้เรียบร้อย และกระทบยอดข้อมูลต้นทางก่อนเริ่มจัดทำ ภ.ง.ด.1
ขั้นตอนที่ 2 เตรียมข้อมูล
นำข้อมูลที่เตรียมไว้จากหัวข้อก่อนหน้า มาจัดให้อยู่ในรูปแบบพร้อมบันทึกหรือนำเข้าสู่ระบบ หากมีข้อมูลจำนวนมาก สามารถใช้ RD Prep ช่วยจัดเตรียมไฟล์ได้ค่ะ
ขั้นตอนที่ 3 เข้าสู่ระบบ e-Filing
เมื่อข้อมูลพร้อมแล้ว ให้เข้าสู่ ระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร ด้วยบัญชีของผู้ประกอบการ
จากนั้นเข้าสู่เมนูสำหรับยื่นแบบภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย เพื่อเริ่มจัดทำแบบของเดือนนั้นค่ะ
ขั้นตอนที่ 4 เลือกแบบ ภ.ง.ด.1 และเดือนภาษี
เลือกแบบ ภ.ง.ด.1 และระบุเดือนภาษีที่ต้องการยื่นให้ถูกต้อง
ก่อนดำเนินการต่อ ควรตรวจว่า
- เลือกแบบ ภ.ง.ด.1 ถูกต้อง
- เดือนภาษีถูกต้อง
- ข้อมูลผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายถูกต้อง
โดยเฉพาะ เดือนภาษี ควรตรวจให้ชัดตั้งแต่ต้น เพราะถ้าเลือกผิด อาจต้องกลับมาแก้ไขภายหลังค่ะ
ขั้นตอนที่ 5 บันทึกหรือนำเข้าข้อมูล
จากนั้นนำข้อมูลผู้มีเงินได้เข้าสู่ระบบ โดยอาจ
- บันทึกข้อมูลผ่านหน้าระบบ หรือ
- นำเข้าข้อมูลจากไฟล์ที่เตรียมไว้
เมื่อข้อมูลเข้าสู่ระบบแล้ว ให้ตรวจว่าจำนวนผู้มีเงินได้และข้อมูลของแต่ละรายครบตามที่เตรียมไว้หรือไม่
ขั้นตอนที่ 6 ตรวจยอดและยืนยันแบบ
ก่อนกดยืนยัน ให้กระทบข้อมูลใน e-Filing กับ Payroll หรือ Working Paper โดยเน้น จำนวนผู้มีเงินได้ เงินได้รวม และภาษีหัก ณ ที่จ่ายรวม
หากตัวเลขไม่ตรง ควรหาสาเหตุให้เรียบร้อยก่อนกดยืนยันค่ะ
สำหรับ Checklist ก่อนกดยื่น ดูต่อในหัวข้อถัดไป
ขั้นตอนที่ 7 ชำระภาษีและเก็บหลักฐาน
เมื่อยืนยันแบบเรียบร้อยแล้ว ให้ชำระภาษีตามช่องทางที่ระบบกำหนด และตรวจสถานะว่าการยื่นแบบเสร็จสมบูรณ์แล้ว
หลังจากนั้นอย่าลืมเก็บหลักฐานของเดือนนั้นให้ครบ ซึ่งจะสรุปไว้ในหัวข้อ “หลังยื่นแบบ ภ.ง.ด.1 ต้องเก็บอะไรบ้าง” ต่อไปค่ะ
ภ.ง.ด.1 ยื่นเมื่อไหร่
สำหรับ วิธียื่น ภ.ง.ด.1 ออนไลน์ ผ่าน e-Filing โดยทั่วไปต้องยื่นและชำระภาษี ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ค่ะ
อย่างไรก็ตาม วันครบกำหนดจริงอาจเปลี่ยนแปลงได้ หากตรงกับวันหยุดราชการ หรือมีประกาศขยายเวลาจากกรมสรรพากร ดังนั้นก่อนยื่นแบบในแต่ละเดือน แนะนำให้ตรวจสอบปฏิทินภาษีล่าสุดอีกครั้ง เพื่อป้องกันการยื่นล่าช้าค่ะ
Tips from CPD Academy: อย่าจำเฉพาะวันที่ 15 ควรตรวจวันครบกำหนดจริงในปฏิทินภาษีของเดือนนั้นทุกครั้งตรวจปฏิทินและกำหนดยื่นล่าสุดจากกรมสรรพากร
ก่อนกดยื่น ภ.ง.ด.1 ต้องตรวจอะไรบ้าง
ก่อนกดยืนยันแบบ แนะนำให้ตรวจข้อมูลสำคัญอีกครั้ง โดยเทียบกับ Payroll และ Working Paper ที่เตรียมไว้ค่ะ
สิ่งที่ควรเช็กมี 7 จุดหลัก
- เดือนภาษี ตรวจว่าเลือกเดือนที่ต้องการยื่นถูกต้อง
- รายชื่อผู้มีเงินได้ ตรวจว่ารายชื่อครบ ไม่มีตกหล่นหรือซ้ำ
- เลขประจำตัว ตรวจเลขประจำตัวประชาชนหรือเลขประจำตัวผู้เสียภาษีให้ถูกต้อง
- วันที่จ่าย ตรวจวันที่จ่ายเงินได้ให้ตรงกับรอบที่นำมายื่น
- เงินได้ตรงกับ Payroll กระทบยอดเงินได้กับ Payroll ของเดือนนั้น
- ภาษีตรงกับ Working Paper ตรวจยอดภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้ตรงกับ Working Paper ที่ฝ่ายบัญชีจัดทำไว้
- ยอดรวมตรง ตรวจยอดรวมในแบบอีกครั้ง ทั้งเงินได้และภาษี ก่อนกดยืนยัน
ถ้าพบว่ารายการใดไม่ตรง ควรหาสาเหตุและแก้ให้เรียบร้อยก่อนยื่นค่ะ เพราะจะช่วยลดงานแก้ไขภายหลังได้มาก
Tip จาก CPD Academy: เช็กครบก่อนยื่น โดยเฉพาะ เงินได้ตรง Payroll + ภาษีตรง Working Paper + ยอดรวมตรง
หลังยื่นแบบ ภ.ง.ด.1 ต้องเก็บอะไรบ้าง
หลังยื่นแบบและชำระภาษีเรียบร้อยแล้ว งานยังไม่จบค่ะ ควรตรวจสถานะและเก็บหลักฐานของเดือนนั้นให้ครบ เพื่อให้ย้อนกลับมาตรวจสอบได้ง่าย และใช้ต่อกับงานสิ้นปีได้
Checklist ที่ควรเก็บมีดังนี้
- ตรวจสถานะการยื่นให้เรียบร้อย
- บันทึกเลขรับและดาวน์โหลดแบบ
- เก็บหลักฐานการชำระภาษี
- กระทบยอดกับ Payroll และ Working Paper
- จัดเก็บเอกสารไว้ตรวจสอบย้อนหลัง
การจัดเก็บเป็นรายเดือนจะช่วยให้ตอนต้องตรวจย้อนหลัง หรือเตรียมข้อมูลสำหรับ ภ.ง.ด.1ก และ 50 ทวิ ทำงานต่อได้ง่ายขึ้นค่ะ สามารถอ่านต่อได้ที่ ภ.ง.ด.1ก คืออะไร ใครต้องยื่น พร้อมวิธียื่นและตรวจสอบ
Tip จาก CPD Academy: เก็บ แบบ + เลขรับ + หลักฐานชำระ ไว้ชุดเดียวกัน จะช่วยลดเวลาค้นเอกสารตอนสิ้นปีได้มากค่ะ
และอย่าลืมว่า Payroll ไม่ได้มีแค่ภาษี หากกิจการมีผู้ประกันตน ฝ่ายบัญชียังต้องดูแลการนำส่งประกันสังคมด้วย สามารถอ่านต่อที่ วิธียื่นประกันสังคมออนไลน์ สปส.1-10 พร้อม Timeline รายเดือน
ถ้ายื่น ภ.ง.ด.1 ผิด ต้องทำอย่างไร
ถ้าพบข้อผิดพลาด อย่าเพิ่งรีบยื่นใหม่ทันที แต่ให้ดูก่อนว่าผิดเรื่องอะไร เช่น
- รายชื่อผิด
- เงินได้ผิด
- ภาษีผิด
- รายการตกหล่น
- เดือนภาษีผิด
- นำส่งภาษีขาดหรือเกิน
ปัจจุบัน e-Filing มีระบบสำหรับการยื่นแบบเพิ่มเติม ในกรณีที่นำส่งภาษีไว้เกิน(ติดลบ)และตั้งแต่ 24 กรกฎาคม 2569 กรมสรรพากรเปิดให้ยื่นแบบเพิ่มเติมกรณีนำส่งภาษีไว้เกินสำหรับ ภ.ง.ด.1 รวมถึงแบบหัก ณ ที่จ่ายบางประเภทแล้ว
ดังนั้น หากยื่นผิด ควรดูประเภทของข้อผิดพลาดก่อน แล้วจึงเลือกวิธีแก้ไขให้ตรงกับกรณีค่ะ
FAQ เกี่ยวกับการยื่นแบบ ภ.ง.ด.1
ภ.ง.ด.1 ต้องยื่นทุกเดือนหรือไม่
ต้องดูว่าในเดือนนั้นมีการจ่ายเงินได้ที่เข้าเงื่อนไขและมีหน้าที่ตามหลักเกณฑ์หรือไม่ ไม่ควรสรุปจากการมีพนักงานเพียงอย่างเดียว
ภ.ง.ด.1 ใช้กับเงินได้ประเภทใด
ภ.ง.ด.1 ใช้กับเงินได้ตามมาตรา 40(1) และ 40(2) ในกรณีที่จ่ายตามมาตรา 50(1)
นายจ้างยังยื่นแบบ ภ.ง.ด.1 แบบกระดาษได้หรือไม่
ตั้งแต่ปี 2567 กรมสรรพากรกำหนดให้ยื่นผ่านทางอิเล็กทรอนิกส์ แต่หากมีความจำเป็นต้องยื่นแบบกระดาษ สามารถทำหนังสือชี้แจงเหตุผลไปยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาของสถานประกอบการได้
ภ.ง.ด.1 ออนไลน์ยื่นวันที่เท่าไร
โดยปกติภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป แต่ให้ตรวจปฏิทินภาษีของกรมสรรพากรในเดือนที่ยื่นจริงอีกที
ถ้ายื่นแบบ ภ.ง.ด.1 ผิด แก้ได้ไหม
ต้องดูก่อนว่าผิดพลาดกรณีใด แต่ในปัจจุบันสามารถยื่นแบบเพิ่มเติมกรณียื่นไว้เกิน ผ่านทางระบบอีเล็กทรอนิกส์ได้แล้ว
สรุป: ยื่นแบบ ภ.ง.ด.1 ให้ถูกตั้งแต่ต้น ลดงานแก้ภายหลัง
การยื่นแบบ ภ.ง.ด.1 ไม่ได้มีแค่การกรอกแบบแล้วกดยื่น แต่ควรเริ่มตั้งแต่ ตรวจข้อมูลจาก Payroll จัดเตรียมข้อมูลผ่าน RD Prep นำเข้าสู่ e-Filing กระทบยอดก่อนยืนยัน ชำระภาษี และเก็บหลักฐานให้ครบ
เมื่อทำตามขั้นตอนเป็นระบบ นักบัญชีจะช่วยลดความเสี่ยงจาก เดือนภาษีผิด รายชื่อหรือเลขประจำตัวไม่ครบ ยอดเงินได้และภาษีไม่ตรงกับ Working Paper รวมถึงลดงานแก้ไขตอนจัดทำ ภ.ง.ด.1ก และเอกสารสิ้นปีได้ค่ะ
สิ่งสำคัญอีกอย่างคือ ควรตรวจ วันครบกำหนดจากปฏิทินภาษีของกรมสรรพากรทุกเดือน ไม่ควรอาศัยการจำ Deadline เพียงอย่างเดียว เพื่อให้ยื่นแบบและชำระภาษีได้ครบ ถูกต้อง และทันเวลาค่ะ
ถ้าคุณเป็นนักบัญชี ผู้ทำบัญชี หรือผู้สอบบัญชีที่อยากอัปเดตความรู้ด้านบัญชีและภาษี พร้อมนำไปใช้กับงานจริง สามารถเลือกดูคอร์สอบรม CPD ได้ที่ CPD Academy
สอบถามเพิ่มเติมได้ที่ Line: @cpdacademy
