งบกระแสเงินสด (Cash Flow Statemet) สำหรับนักบัญชีของ SMEs คงไม่ได้จัดทำงบนี้กันบ่อย จริงๆ แล้วงบนี้มีความสำคัญต่อการบริหารเงินของกิจการเป็นอย่างมาก เพราะแสดงถึงรายละเอียดเชิงลึกของเงินสด เข้า-ออก ถ้าหากนักบัญชีสามารถจัดทำหรือว่าอ่านเป็น ก็จะเป็นผลดีต่อกิจการเป็นอย่างมากเลย แต่ก่อนอื่นเราจะสามารถนำงบนี้ไปช่วยในการบริหารได้อย่างไรบ้าง มาดูในบทความนี้กันค่ะ
งบกระเเสเงินสด คืออะไร?
งบกระแสเงินสด เป็นงบที่แสดงการเปลี่ยนแปลงของเงินสด จัดทำขึ้นเพื่อแสดงรายละเอียดของเงินสดที่มีการรับเข้าและจ่ายออกในระยะเวลาที่กำหนด งบการกระแสเงินสดเป็นอีกหนึ่งวิธีบริหารเงินธุรกิจที่ใช้ได้ผลอย่างมาก
กระแสเงินสดแบ่งออกเป็น 3 กิจกรรม คือ กิจกรรมการดำเนินงาน กิจกรรมลงทุน และกิจกรรมจัดหาเงิน
งบกระเเสเงินสด Cash Flow บอกอะไร?
1.แสดงการเคลื่อนไหวของเงินสดในรอบระยะเวลาหนึ่งๆ
เช่น สำหรับปีตั้งแต่ ม.ค. – ธ.ค. เงินสดเข้า – ออกยังไง
2.ประเมินความสามารถของผู้จัดการ ในการหาและใช้เงิน
ถ้าดูแค่งบกำไรขาดทุน งบแสดงฐานะการเงิน อาจไม่รู้ว่าผู้จัดการนั้นทำงานได้ดีไหม หาเงินได้เยอะ แล้วใช้เงินได้มีประสิทธิภาพหรือไม่ ฉะนั้น งบนี้จะบอกให้รู้ถึงความสามารถของผู้จัดการในอีกมุมมองนึงค่ะ
3.ช่วยคาดการณ์เกี่ยวกับกระแสเงินสดในอนาคต
ยกตัวอย่างเช่น ถ้าสมมติว่ามีกระแสเงินออกอยู่ตลอดเวลากระแสเงินสดเข้าไม่ค่อยมี เพราะช่วงที่ผ่านมาเป็นช่วงที่ปิดประเทศมีโควิด เราอาจจะพอคาดการณ์จากงบนี้ได้แล้วนะว่าเราจะอยู่แบบนี้ไปได้อีกนานเท่าไร
ฉะนั้นมันก็จะเป็นเครื่องมือที่ช่วยให้เจ้าของธุรกิจตัดสินใจบางอย่างเกี่ยวกับการบริหารจัดการเงินได้ดีมากยิ่งขึ้น
สำหรับใครที่อยากอ่านงบนี้ให้เป็น ลองอ่านได้ที่นี่เลย: อ่านงบกระเเสเงินสด ใน 5 นาที
3 กิจกรรมในงบกระเเสเงินสด
1. การดำเนินงาน (Operating activities)
การดำเนินงานหลักของธุรกิจของกิจการเป็นยังไง เงินเข้า – เงินออกเป็นยังไง
2. การลงทุน (Investing activities)
นอกจากที่ในธุรกิจเราจะดำเนินงานตามปกติแล้วมันก็ต้องมีการลงทุนอยู่เรื่อยๆ แล้วถ้าเราอยากรู้ว่าธุรกิจมีการลงทุนในแต่ละปี หรือแต่ละช่วงเวลาเป็นเท่าไร เราก็สามารถดูจากกระแสเงินสดได้เช่นเดียวกัน
3. การจัดหาเงินทุน (Financing activities)
การจัดหาเงินทุนมาจากอะไรได้บ้าง ยกตัวอย่างง่ายๆ ถ้าเงินทุนหมุนเวียนเราไม่พออาจจะไปกู้ยืมธนาคาร กู้ยืมบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน หรือเอาเงินส่วนตัวของเจ้าของธุรกิจมาลงทุน หรือการขายหุ้นออกไปเพิ่มเติม
ฉะนั้นงบกระเเสเงินสด สามารถบอกได้ค่ะว่าในกิจกรรมจัดหาเงินทุนมีที่มาที่ไปของเงินเป็นอย่างไรบ้าง
ตัวอย่างเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
| เงินสดเข้า | เงินสดออก |
| จากการขายเงินสด | จ่ายค่าวัตถุดิบหรือสินค้า |
| รับชำระจากลูกหนี้ | จ่ายเงินเดือน ค่าจ้าง |
| รายรับอื่นๆ เช่น ดอกเบี้ยรับ เงินปันผลรับ | จ่ายดอกเบี้ย ภาษี และอื่นๆ |
ตัวอย่างเงินสดจากกิจกรรมลงทุน
| เงินสดเข้า | เงินสดออก |
| จากการขายที่ดิน อาคาร อุปกรณ์ | จากการซื้อที่ดิน อาคาร อุปกรณ์ |
| จากการขายหลักทรัพย์ | จากการซื้อหลักทรัพย์ |
| จากการรับชำระหนี้ | จากการให้กู้ยืม |
ตัวอย่างเเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน
| เงินสดเข้า | เงินสดออก |
| จากการกู้ยืม | จากการจ่ายชำระหนี้เงินกู้ยืม |
| จากการออกหุ้น | จากการจ่ายเงินปันผล |
วิเคราะห์งบกระเเสเงินสดบอกอะไร?
1. กิจการดำเนินงานได้ดี มีเงินสดหมุนเวียนพอสำหรับค่าใช้จ่ายในงวดนั้นหรือไม่
แน่นอนว่าเป้าหมายนของกระแสเงินสด ต้องการที่จะทราบว่าเงินสดคงเหลือของเราในปัจจุบันมีเท่าไหร่ ยอดคงเหลือจะพอสำหรับการหมุนเวียนในอนาคตหรือไม่ ในกิจกรรมการดำเนินจะสามารถบอกได้ว่า เงินสดที่เข้า และออกในการดำเนินจะต้องใช้จำนวนเท่าไหร่ และเราสามารถเปลี่ยนสินทรัพย์หมุนเวียนได้เร็วกว่าหนี้สินที่กำลังจะมาถึงหรือไม่
2. กิจการสามารถขยายงานได้ มากน้อย เพียงไร
การขยายงาน หมายถึง จะต้องใช้เงินลงทุนจำนวนมาก ต้องวิเคราะห์ก่อนว่า เงินสดของเราพร้อมที่จะลงทุนแล้วหรือยัง
3. กิจการสามารถจ่ายเงินปันผลได้หรือไม่
ใช้พิจารณาในการจ่ายเงินปันผล ต้องดูว่ามีเงินสดเหลือเพียงพอ จ่ายปันผลไปแล้วไม่ทำให้กิจการขาดสภาพคล่องในการดำเนินงานในปีถัดไป
งบกระเเสเงินสด VS งบประมาณการเงินสด
งบกระเเสเงินสดเป็นการวิเคราะห์เหตุการณ์ที่เกิดขึ้นในอดีต ว่ากระแสเงินสดเข้า กระแสเงินออกเป็นอย่างไร เข้าและออกจากกิจกรรมไหน มีเงินสดเพียงพอหรือไม่ในอดีต ซึ่งข้อมูลในอดีตอาจจะบอกหรือไม่ได้บอกถึงอนาคตของธุรกิจก็ได้นะคะ ฉะนั้นการที่เราจะคาดการณ์หรือจะควบคุมอนาคตของธุรกิจได้อาจจะต้องมีงบอีกงบนึงเพิ่มเติมขึ้นมาซึ่งเป็นงบที่เรียกว่า “งบประมาณการเงินสด”
งบประมาณการเงินสด : จะพูดถึงเรื่องอะไรเงินสดเข้า-ออก เหมือนกัน แต่ว่าเป็นเรื่องของอนาคตว่าเราคาดการณ์เงินสดเข้า – เงินสดออกในอนาคตจะเป็นยังไง อยากให้มันเป็นแบบไหน เราก็จัดทำงบปประมาณการตรงนี้ และต้องควบคุมให้มันเป็นตามที่เราต้องการด้วยเช่นเดียวกัน
บทสรุป
นักบัญต่างก็เห็นข้อมูลการซื้อขายในธุรกิจอยู่แล้ว เพียงแต่ว่าไม่เคยวิเคราะห์งบเลย การวิเคราะห์งบ กระแสเงินสดอย่างเป็นระบบและประมวลผลข้อมูลได้ดีขึ้น นำข้อมูลไปเปรียบเทียบได้อย่างมั่นใจ มีแต่ประโยชน์อย่างแน่นอนค่ะ
ลองมาดูตัวอย่างขั้นตอนในการวิเคราะห์งบ กระแสเงินสดให้ทะลุปรุโปร่งกันที่นี่: วิเคราะห์งบกระเเสเงินสดทำอย่างไร มีอะไรต้องรู้บ้าง
สนใจเรียนรู้วิธีการจัดทำกระแสเงินสดเพิ่มเติมได้ที่ คอร์สวิธีจัดทำงบกระเเสเงินสด Step-by-Step
อบรมบัญชีเก็บชั่วโมง CPD ออนไลน์ง่ายๆ ได้ที่บ้าน
สอบถามเพิ่มเติมได้ที่ Line: @cpdacademy
