หลายธุรกิจที่ได้ซื้อ และนำเข้าสินค้าหรือบริการจากต่างประเทศ มักจะเจอปัญหาในการเคลมภาษีซื้อจากใบเสร็จศุลกากรและใบเสร็จ ภ.พ. 36 ว่าเมื่อเราชำระภาษีแล้ว จะเอาข้อมูลในใบเสร็จมาใช้สิทธิ์เคลมภาษีซื้ออย่างไร ต้องกรอกแบบยังไง
บทความนี้จะไขข้อข้องใจเกี่ยวกับ “ใบเสร็จศุลกากรและใบเสร็จ ภ.พ.36 เคลมภาษีซื้อทำยังไง?” ให้กับทุกคนกันค่ะ
ใบเสร็จกรมศุลกากร คืออะไร หน้าตาเป็นยังไง?
ใบเสร็จรับเงินกรมศุลกากร คือ เอกสารที่ออกโดยกรมศุลกากร เพื่อเป็นหลักฐานยืนยันว่า ได้จ่ายค่าอากรขาเข้า และภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้นำเข้า และผู้ส่งของออกไปยังต่างประเทศเรียบร้อยแล้ว ถ้าสังเกตรายละเอียดในใบเสร็จดี ๆ จะเห็นค่าใช้จ่าย 2 ส่วนหลัก ๆ คือ ค่าอากรเข้า และค่าภาษีมูลค่าเพิ่มค่ะ
โดยมีรูปแบบของใบเสร็จที่จำแนกตามประเภทของผู้ประกอบการทั้งหมด 2 แบบ คือ
- ใบเสร็จรับเงินกรมศุลกากร 122 (กศก.122) เป็นแบบฟอร์มที่ออกให้ผู้ประกอบการซึ่งจ่ายเงินที่หน่วยรับชำระเงินด้วยตัวเอง
- ใบเสร็จรับเงินกรมศุลกากร 123 (กศก. 123) เป็นแบบฟอร์มที่ออกให้ผู้ประกอบการซึ่งจ่ายเงินผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ ไม่ว่าจะเป็นการตัดเงินในบัญชีโดยตรง, Bill Payment และบัตรภาษีอิเล็กทรอนิกส์
หลายคนอาจจะนึกภาพไม่ออกว่า เราจะได้ใบเสร็จกรมศุลกากรตอนที่ซื้อของอะไรไปบ้าง ขอยกตัวอย่างเป็นการซื้อของแบรนด์เนมจากต่างประเทศเข้ามาที่ประเทศไทยแล้วกันค่ะ เวลาจะส่งของข้ามประเทศจะต้องผ่านด่านศุลกากร แล้วเจ้าหน้าที่ศุลกากรจะตรวจสอบของแบรนด์เนม พร้อมกับคำนวณค่าภาษีจากมูลค่าของสินค้าให้เราชำระ ตอนที่ชำระนั่นแหละค่ะที่จะได้ใบเสร็จรับเงินศุลกากรกลับมา
ใบเสร็จ ภ.พ.36 คืออะไร หน้าตาเป็นยังไง
ส่วนใบเสร็จรับเงินแบบนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มตามประมวลรัษฎากร หรือ ใบเสร็จ ภ.พ.36 หน้าตาจะแตกต่างจากใบเสร็จกรมศุลกากรไปเลยค่ะ จะเป็นเอกสารแสดงการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยแบบ ภ.พ.36 เมื่อซื้อสินค้า หรือบริการให้แก่ผู้ประกอบการที่อยู่นอกประเทศไทย ซึ่งออกโดยกรมสรรพากร
เราจะได้ใบเสร็จประเภทนี้ตอนไหนล่ะ? ขอยกกรณีธุรกิจใช้บริการจากบริษัทในต่างประเทศเป็นตัวอย่างให้เห็นภาพแล้วกันค่ะ อย่างธุรกิจ A ใช้บริการยิงแอดโฆษณาทุกเดือนกับ Facebook ซึ่งเป็นบริษัทของสหรัฐอเมริกาที่ให้บริการในประเทศไทย ดังนั้น ธุรกิจ A จึงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มแทน Facebook เลยต้องยื่นภาษีด้วยแบบ ภ.พ.36 จากนั้นชำระเงิน แล้วก็ได้ใบเสร็จ ภ.พ.36 กลับไปนั่นเองค่ะ
ใบเสร็จ ภ.พ.36 และกรมศุลกากรมีประโยชน์ยังไง?
ถึงใบเสร็จทั้งสองแบบจะมีหน้าตาแตกต่างกัน มีที่มาของการชำระเงินที่แตกต่างกัน และออกโดยหน่วยงานคนละที่กัน แต่ก็มีสิ่งหนึ่งที่สร้างประโยชน์ให้กับธุรกิจได้เหมือนกันก็คือ ถือเป็นใบกำกับภาษีที่ถูกต้องตามกฎหมาย จึงสามารถนำใบเสร็จศุลกากร และใบเสร็จ ภ.พ.36 ไปเคลมภาษีกับกรมสรรพากร เพื่อขอคืนภาษีซื้อได้ ก็จะช่วยภาระภาษีที่ธุรกิจต้องชำระจริง ๆ ได้น้อยลงค่ะ
ใบเสร็จศุลกากรและใบเสร็จ ภ.พ. 36 เคลมภาษีซื้อทำยังไง?
ตามปกติแล้วนะคะ เวลาธุรกิจทำรายงานภาษีซื้อ ส่วนใหญ่จะเจอแต่ใบกำกับภาษี หรือใบเสร็จจากบริษัทคู่ค้าซะมากกว่าใช่ไหมคะ ในเอกสารก็จะมีชื่อบริษัท และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีระบุครบถ้วน แต่ในขณะเดียวกัน ใบเสร็จศุลกากร และใบเสร็จ ภ.พ.36 เคลมภาษีซื้อนั้น เป็นเอกสารที่ออกโดยหน่วยงานรัฐ จะไม่ระบุเลขประจำตัวผู้เสียภาษีเอาไว้ค่ะ อ้าว? แล้วถ้าไม่บอกเลขแบบนี้ หลายคนก็คงงงว่าจะเอาเลขจากไหนมาใส่? จริง ๆ แล้วมันมีวิธีใส่อยู่ค่ะทุกคน
ถ้าบริษัทมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษี หน่วยงานรัฐก็มีเหมือนกันค่ะ โดยสามารถเสิร์ชใน Google แล้วก็เข้าไปดูในเว็บไซต์ของหน่วยงานรัฐนั้น ๆ จากนั้นก็เอาตัวเลขประจำตัวเสียภาษี และชื่อหน่วยงานรัฐมาใส่ในรายงานภาษีซื้อของธุรกิจในแบบ ภ.พ.30 ส่วนอื่น ๆ ก็กรอกข้อมูลตามปกติได้เลยค่ะ
- กรมศุลกากร มีเลขประจำตัวผู้เสียภาษี คือ 0994000163011
- กรมสรรพากร มีเลขประจำตัวผู้เสียภาษี คือ 0994000158441
สรุปใบเสร็จศุลกากรและใบเสร็จ ภ.พ.36 เคลมภาษีซื้อทำยังไง
จะเห็นได้ว่า ใบเสร็จศุลกากร และใบเสร็จ ภ.พ.36 ถือเป็นใบกำกับภาษีที่สามารถใช้เคลมภาษีซื้อ เพื่อลดหย่อนภาระภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องจ่ายให้น้อยลง ดังนั้น จึงต้องเอาข้อมูลใบเสร็จของกรมศุลกากร และกรมสรรพากรมาใส่ในรายงานภาษีซื้อ หรือแบบ ภ.พ.36 ด้วย โดยสามารถค้นหาเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของหน่วยงานรัฐจาก Google ได้เลยค่ะ
ข้อมูลเหล่านี้จะเป็นประโยชน์ต่อนักบัญชีที่ไม่มั่นใจสักทีว่าใบเสร็จจากกรมศุลกากรและ ภ.พ.36 เนี่ย เคลมภาษีซื้อได้จริงหรือไม่ แล้วมีขั้นตอนอย่างไรกันแน่ค่ะ
สำหรับใครที่อยากเข้าใจเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม มากขึ้นกว่าเดิม เพิ่มเติมเก็บ CPD ได้ด้วย แนะนำลงเรียนคอร์สนี้ได้เลย รู้จักภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ทั้งระบบ
แนะนำบทความอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับประเด็นภาษี (คลิกที่นี่)
สอบถามเพิ่มเติมได้ที่ Line: @cpdacademy
