กรมสรรพากร ถือเป็นองค์กรนึงที่มีความสำคัญในด้านธุรกิจมากๆ ใครที่คิดจะทำธุรกิจ ก็ต้องศึกษาหาข้อมูลเพื่อที่จะรับมือกับการเสียภาษีอย่างถูกต้อง นักบัญชีก็เช่นกัน นอกจากที่จะรู้เรื่องบัญชีแล้ว เรื่องภาษีก็ห้ามพลาดเด็ดขาด ดังนั้น ในวันนี้เราจึงชวนทุกคนมาทำความรู้จักกับสรรพากรแบบเจาะลึก เพื่อที่จะได้เดินหน้าทำธุรกิจอย่างมั่นใจ และอยู่บนความถูกต้อง ไม่ต้องกังวลตอนยื่นงบและภาษีอีกต่อไปค่ะ
1. กรมสรรพากรคือใคร
กรมสรรพากร คือ หน่วยงานหนึ่งของรัฐบาลที่มีภารกิจเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษี การเสนอแนะ และการใช้นโยบายทางภาษีอากร เพื่อให้ได้ภาษีตามเป้าหมายอย่างทั่วถึงและเป็นธรรม ซึ่งสรรพากรมีอำนาจหน้าที่ ดังต่อไปนี้
1. จัดเก็บภาษีอากรตามประมวลรัษฎากรและกฎหมายอื่นที่เกี่ยวข้อง
2. เสนอแนะนโยบายการจัดเก็บภาษีอากรต่อกระทรวงการคลัง
สรรพากรถูกจัดตั้งมาตั้งแต่สมัยรัชกาลที่ 5 ซึ่งเป็นระยะเวลายาวนานมาก ใครสนใจประวัติการจัดตั้งสรรพากรอ่านเพิ่มเติมได้ที่นี่เลย
2. รู้จักปฏิทินภาษี
เริ่มแรกสำหรับนักบัญชีและเจ้าของธุรกิจทุกคน เราควรทำความรู้จัก ปฏิทินภาษีกันก่อนค่ะ
ปฏิทินภาษี คือ ปฏิทินที่บอกเดดไลน์ของการยื่นภาษีแต่ละชนิดที่จัดทำขึ้นโดยสรรพากร
วิธีเข้าไปดูเพียง 4 ขั้นตอนตามนี้
1. เริ่มต้น เข้าไปที่ www.rd.go.th ได้เลยค่ะ
2. ด้านบนขวา ของหน้าต่างที่ขึ้นมา ให้คลิกที่ “ข่าวสรรพากร”
3. ด้านล่างซ้าย ให้คลิกที่ “ปฏิทินภาษีอากร”
4. เลือกเดือนที่ต้องการดูได้เลย
ปฏิทินภาษีอากร บอกวันที่สุดท้ายที่สามารถยื่นแบบภาษีได้ค่ะ ก็จะช่วยให้เราได้บริหารงานยื่นภาษีได้ค่ะ

เราจะใช้ปฏิทินภาษียังไงในการวางแผนงานลองอ่านเพิ่มเติมที่นี่: รู้จักปฏิทินภาษี ตัวช่วยวางแผนงานบัญชี เดดไลน์ไหนก็ไม่พลาด
3. วิธียื่นการภาษี
การยื่นภาษี ในปัจจุบันนี้ค่อนข้างจะสะดวกสบายมากเลยค่ะ เราสามารถที่จะยื่นภาษีออนไลน์ได้ทุกประเภทเลย ไม่ต้องเดินทางไปสรรพากรอีกต่อไป เพียงแค่ทุกคนสมัครยื่นภาษีแบบออนไลน์ RD E-filing แล้วเข้าสู่เว็บไซด์สรรพากรเพื่อยื่นภาษีได้ครบจบในที่เดียวเลย
การยื่นภาษีออนไลน์นี้สามารถทำได้ทั้งในนามบุคคลธรรมดา และในนามนิติบุคคลค่ะ ง่ายและสะดวกสบายมากเลยใช่ไหมคะ
ด้านล่างเป็นตัวอย่างหน้าจอ RD E-Filing ที่ทุกคนสามารถยื่นภาษีได้ด้วยตัวเองค่ะ


ขั้นตอนที่ 1 เข้าสู่ระบบกรมสรรพากร ด้วย Username Password ที่มี
ขั้นตอนที่ 2 เลือกแบบภาษีที่ต้องการยื่นได้เลย
CPD Academy มีหลายบทความที่สอนเกี่ยวกับการยื่นภาษีออนไลน์ เช่น การลงทะเบียน ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล RD E-filing วิธียื่นแบบ ภงด.51 ออนไลน์ในระบบสรรพากร เพื่อนๆ ลองไปศึกษาเพิ่มเติมกันได้ตามอัธยาสัยเลยค่ะ
4. สรรพากรตรวจสอบข้อมูลธุรกิจได้ยังไงบ้าง
อยากรู้ทันสรรพากร เราต้องทำความรู้จักกับระบบใช้ตรวจสอบการหลีกเลี่ยงภาษีอันทันสมัยของสรรพากรกันก่อนค่ะ ว่าคือระบบอะไรกันนะ
ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นมาทางสรรพากรมีระบบตรวจสอบงบการเงินของธุรกิจแบ่งเป็น 2 รูปแบบค่ะ
ตรวจสอบโดยใช้การวิเคราะห์
การตรวจสอบโดยใช้การวิเคราะห์ ในการตรวจสอบแบบนี้จะให้คะแนนในเรื่องของความเสี่ยงในการเสียภาษีอากรอาจไม่ถูกต้องค่ะ
การนำระบบ RBA (Risk Based Audit System)
ระบบ RBA คือ ระบบที่นำข้อมูล IT มาใช้ในการวิเคราะห์ภาษีของแต่ละธุรกิจ วิเคราะห์ความเสี่ยงจากข้อมูลภายในและภายนอกของสรรพากร ซึ่งมีการแบ่งข้อมูลวิเคราะห์เป็นกลุ่มเพื่อวิเคราะห์ เช่น
- ข้อมูลการยื่นภาษี
2. ข้อมูลจากองค์กรภายนอกสรรพากร
3. ใช้ข้อมูลการเปรียบเทียบย้อนหลัง 3-5 ปี
4. ข้อมูลสนับสนุนการบริหารจัดเก็บภาษีตามระบบงานสรรพากร
เกณฑ์ที่นำมาใช้ประเมิน
ความผิดปกติทั่วไป
- ผู้เสียภาษีหยุดยื่นแบบแสดงรายการภาษี
- ขาดทุนสุทธิติดต่อกัน 3 รอบระยะเวลา
- ขอคืน VAT ด้วยการขอเครดิตภาษีติดต่อกัน 6 เดือนสุดท้าย
ความผิดปกติเฉพาะกิจการ
ความผิดปกติเฉพาะกิจการจะใช้โครงสร้างของรายได้และค่าใช้จ่ายในการพิจารณา
- เปรียบเทียบต้นทุนและค่าใช้จ่ายหลักของกิจการ
- เปรียบเทียบอัตราส่วนทางการเงินที่สำคัญ
เราทราบถึงวิธีการของสรรพากรแล้วว่า งบของเรานั้นถูกเลือกได้ยังไงนะ แต่ถ้าเพื่อนๆท่านไหน อยากเจาะลึกเกี่ยวกับเคสของงบต่างๆ ที่สรรพากรสนใจ มาลองดูตัวอย่างงบการเงินตามบทความนี้กันค่ะ CPD Academy รวบรวมมาให้แล้วจ้า
หมวด งบแสดงฐานะการเงิน | งบแสดงฐานะการเงินแบบไหน อาจโดนสรรพากรตรวจสอบ |
หมวด งบกำไรขาดทุน | งบกำไรขาดทุนแบบไหน เสี่ยงสรรพากรตรวจสอบบัญชี |
หมวด บัญชีรายได้ | สรรพากรตรวจสอบรายได้ ผ่านช่องทางไหนได้บ้าง |
5. ได้รับจดหมายจากสรรพากรต้องทำยังไง
สิ่งที่ทุกคนกลัวสุด แค่เห็นหน้าซองว่ามาจากสรรพากรก็ขนลุกแล้ว เพราะว่าการได้รับจดหมายจากสรรพากร สันนิษฐานได้เลยว่า ต้องมีอะไรผิดพลาดตรงไหนแน่ๆเลย ทาง CPD Academy นำเสนอบทความ ที่เพื่อนๆเอาไว้ใช้รับมือกับการได้รับจดหมายสรรพากรนี้กันค่ะ
จดหมายเตือนมีอีกชื่อหนึ่งว่า Notification Letter คือ จดหมายที่แจ้งให้ผู้ประกอบการรู้ภาระหน้าที่ทางภาษีของตน และยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้ถูกต้องครบถ้วน สาระสำคัญในจดหมายเตือน จะระบุถึง
1. ข้อมูลแหล่งที่มาของเงินได้
2. ภาระหน้าที่ทางภาษี
3. หากต้องการคำแนะนำสามารถติดต่อทางเบอร์โทรศัพท์ของเจ้าหน้าที่ภาษีอากรที่ระบุไว้ในจดหมาย
4. โทษของการไม่ยื่นแบบภายในกำหนดเวลา จะระบุไว้ในจดหมาย ตรงหมายเหตุค่ะ
โดยปกติแล้วเมื่อได้รับจดหมายสรรพากร แนะนำเพื่อนๆ ว่าให้อ่านรายละเอียดให้ดีๆ ว่าสรรพากรต้องการอะไร และเตรียมข้อมูลให้เรียบร้อยก่อนเข้าพบสรรพากรค่ะ หรือถ้ากรณีที่เราไม่ว่างในวันและเวลาดังกล่าว ควรจะติดต่อและแจ้งกับสรรพากรว่าขอเลื่อนนัด เพื่อไม่ให้เสียประวัตินะคะ
อ่านเพิ่มเติมวิธีรับมือกับสรรพากรเมื่อได้รับจดหมายที่นี่: ได้รับจดหมายสรรพากรต้องทำอย่างไรบ้าง
6. ข้อแนะนำเพื่อลดปัญหาการยื่นภาษี
- การตรวจสอบเอกสารก่อนยื่นภาษี
ก่อนที่จะทำการยื่นภาษีในระบบ ควรผ่านการตรวจสอบเสียก่อน ไม่ว่าจะเป็นผ่านการตรวจสอบโดยหัวหน้าสายงาน กรรมการผู้มีอำนาจในการอนุมัติ ย่อมดีกว่าให้พนักงานจัดทำเอง และยื่นเองโดยทันทีค่ะ
- การจัดเตรียมเอกสารการยื่นภาษีล่วงหน้า
การเตรียมเอกสารในการยื่นภาษีไว้ล่วงหน้า สิ่งที่ดีคือ เราจะไม่พลาดเดดไลน์แน่ๆ และยังมีเวลาในการตรวจสอบข้อมูลเพิ่มเติมอีกด้วยนะคะ
- การติดต่อและสอบถามข้อมูลเพิ่มเติมกับกรมสรรพากร
ภาษีบางรายการอย่างเช่น การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด.50 มีความสับสนมากมายเกี่ยวกับกฏหมายและการคำนวณ แต่ว่าเพื่อความชัดเจนและถูกต้อง ถ้าหากสงสัยหรือไม่แน่ใจในรายการไหน ให้ติดต่อสอบถามกับสรรพากรได้โดยตรงเลยค่ะ
7. คำถามที่พบบ่อย
Q : รู้ได้อย่างไรว่าต้องเสียภาษีหรือไม่
A : การเสียภาษีมีหลากหลายรูปแบบ เพียงแค่เราซื้อของเราก็เสียภาษีแล้ว แล้วเราจะรู้ได้ยังไงว่าเราต้องเสียภาษีอะไรบ้าง
อันดับแรกเลยนะคะ แนะนำให้สำรวจตัวเองก่อนว่า เราประกอบอาชีพอะไร และทำธุรกิจอะไรบ้าง จากนั้น ให้ศึกษาข้อมูลภาษี ว่ามีภาษีชนิดใดบ้างที่เกี่ยวข้องกับตัวเราแน่ๆ แล้วค่อยศึกษาลงลึกไปอีกขั้นว่า ภาษีที่ต้องชำระ ต้องจ่ายเมื่อไหร่ จำนวนเงินเท่าใดบ้าง
หรือถ้าหากยังกังวล หรือกลัวว่าเราศึกษาด้วยตนเองไม่ครบถ้วนพอ ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี เช่น นักบัญชีหรือนักภาษี เพื่อขอคำปรึกษาและแนะนำวิธีการชำระภาษีอย่างถูกต้อง และป้องกันการกระทำผิดกฎหมายทางภาษีที่อาจทำให้เกิดความเสียหายต่อตนเองในภายหลังนะคะ
Q : ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขอผ่อนชำระได้ไหม?
A : สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ยอดจ่ายชำระภาษี สามารถผ่อนชำระได้ 3 เดือนค่ะ จำนวนเงินตั้งแต่ 3,000 บาทขึ้นไป
ขอผ่อนชำระได้ที่ สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา หรือหากใครยื่นช่องทางออนไลน์สามารถเลือกผ่อนชำระภาษีได้เลยค่า
แต่ถ้าภาษีเลยกำหนดชำระจะหมดสิทธิที่จะชำระภาษีเป็นรายงวด และต้องเสียเงินเพิ่มในอัตราร้อยละ 1.5 ต่อเดือน หรือเศษของเดือนของเงินภาษีงวดที่เหลือด้วยนะคะ เพราะฉะนั้น แจ้งเตือนไว้ดีดีเลยนะ ไม่งั้นต้องจ่ายภาษีมากขึ้นกว่าเดิมแน่ๆ
แต่สำหรับภาษีตัวอื่นๆ ไม่อาจผ่อนชำระได้ แนะนำว่าให้จ่ายชำระให้ตรงตามกำหนดจะดีกว่านะคะ
บทสรุป
เพื่อนๆ ทำความเข้าใจที่มาที่ไปของสรรพากรและวิธีตรวจสอบภาษีของสรรพากรในเบื้องต้นกันแล้ว ต่อจากนี้ไปอย่าให้พลาดการยื่นภาษีส่วนตัวและสำหรับธุรกิจกันนะคะ เพื่อที่จะได้ไม่มีปัญหาตามมาในอนาคต และสำหรับคนไหนที่อยากเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีธุรกิจ สามารถเข้าเรียนและเก็บชั่วโมงกับเราได้ที่นี่เลย: พื้นฐานภาษีและงบการเงินที่นักบัญชีควรรู้
Line: @cpdacademy หรือ https://lin.ee/36U1ks0Y