ความรู้บัญชี

การบริหารเงินสดคืออะไร มีอะไรที่ต้องรู้บ้าง ?

การบริหารเงินสดคืออะไร มีอะไรที่ต้องรู้บ้าง ?

การบริหารเงินสดถือเป็นกระบวนการที่สำคัญในการจัดการด้านการเงินและบัญชี เน้นไปในส่วนของการวางแผนและควบคุมการใช้จ่ายเงินสดโดยมีเป้าหมายที่จะรักษาความสมดุลระหว่างเงินที่เรามีอยู่กับเงินที่เราใช้ต้องในการดำเนินงาน

ถ้าหากเรามีความรู้เรื่องพวกนี้จะทำให้การบริหารเงินสดช่วยลดความเสี่ยงที่จะพบพบปัญหาเงินสดในอนาคตอีกด้วย เรามาเรียนรู้กันค่ะ ว่าการบริหารเงินสดนั่นคืออะไร มีอะไรต้องรู้บ้าง? โดยเฉพาะนักบัญชีห้ามพลาดเด็ดขาดเลย

ก่อนอื่นจะชวนทุกคนไปทำความเข้าใจสิ่งนี้ ในฐานะนักบัญชีลองคิดกันดูนิดนึงค่ะว่า เงินสดในความคิดเราคืออะไร

เงินสดคืออะไร?

ถ้าถามนักบัญชี คงบอกตามมาตรฐานการบัญชีว่า เงินสดเป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องที่สูง ซึ่งจะเป็นเงินที่เป็น ธนบัตร เหรียญ หรือเป็นเงินที่ฝากในธนาคารก็ จะต้องไม่มีภาระผูกพันหรือไม่ได้วางเป็นหลักประกันสำหรับหนี้สินหรือสัญญาอื่นๆ นั่นเอง

ธุรกิจอยากถือเงินสดเพราะอะไร?

ปกติธุรกิจอยากจะถือเงินสดเพราะ 3 เหตุผลนี้ค่ะ

ธุรกิจอยากถือเงินสดเพราะอะไร?
ธุรกิจอยากถือเงินสดเพราะอะไร?

1. เพื่อการดำเนินงานตามปกติ เช่น ค่าซื้อสินค้า-วัตถุดิบ ชำระหนี้

2. เพื่อใช้ในการป้องกันเหตุฉุกเฉิน เช่น เหตุไฟไหม้ น้ำท่วม คนงานนัดหยุดงาน

3. เพื่อเก็งกำไร เช่น คาดว่าหลักทรัพย์มีราคาสูงขึ้น การเอาส่วนลดเงินสด

แล้วนักบัญชีพอจะรู้มั๊ยคะกิจการของเราเก็บเงินไว้เพียงพอหรือไม่?

คำตอบที่ได้ หลายคนบอกว่าเจ้านายน่าจะเก็บเงินไว้ไม่พอค่ะ เพราะเท่าที่รู้ นายเค้าเก็บไว้แค่เพื่อดำเนินงานตามปกติเท่านั้น ไม่มีแผนสำรองสำหรับการป้องกันเหตุฉุกเฉิน หรือเก็งกำไรใดๆ เลย

อ่าว แล้วอย่างงี้ หน้าที่การงานของหนูจะมั่นคงไหมนะ (นักบัญชีเกาหัวนั่งคิด)

เทคนิคบริหารเงินสดอย่างมีประสิทธิภาพ

ถ้ารู้ว่าเงินธุรกิจดูท่าจะมีน้อยไปหน่อย นักบัญชีรีบไปบอกวิธีบริหารเงินให้มีประสิทธิภาพกับเจ้านายกัน

เทคนิคบริหารเงินสดอย่างมีประสิทธิภาพ
เทคนิคบริหารเงินสดอย่างมีประสิทธิภาพ

3 เทคนิคนี้เป็นเทคนิคยอดฮิต ใช้ได้ตลอดการ

1. จ่ายเจ้าหนี้ให้ช้าที่สุด

2. เร่งอัตราหมุนเวียนของสินค้าคงเหลือให้เร็วขึ้น

3. เก็บหนี้จากลูกหนี้ให้เร็วที่สุด

รวมๆ กันแล้ว เราเรียกว่า การคำนวณ Cash Cycle ค่ะ

วิธีคำนวณ Cash Cycle ทำยังไง

Cash Cycle คือ ช่วงเวลาเฉลี่ยของธุรกิจที่จะได้รับเงินสดเข้ามาจากการดำเนินงาน หลังจากที่ได้นำเงินสดไปลงทุนในสินค้าคงเหลือ

วิธีคำนวณ Cash Cycle
วิธีคำนวณ Cash Cycle

คำนวณได้จากสูตรนี้

1. Cash Cycle (วัน)  = ระยะเวลาการหมุนเวียนของสินค้าคงเหลือ + ระยะเวลาการเรียกเก็บหนี้ – ระยะเวลาการชำระหนี้

2. ระยะเวลาการหมุนเวียนของสินค้าคงเหลือ (วัน) = สินค้าคงเหลือ / ต้นทุนขายโดยเฉลี่ยต่อวัน

3. ระยะเวลาการเรียกเก็บหนี้ (วัน) = ลูกหนี้การค้า / ยอดขายโดยเฉลี่ยต่อวัน

4. ระยะเวลาการชำระหนี้ (วัน) = เจ้าหนี้การค้า / ต้นทุนขายโดยเฉลี่ยต่อวัน

วิธีหาเงินสดขั้นต่ำที่ควรมีในธุรกิจ

1. Cash Cycle (วัน) = ระยะเวลาการหมุนเวียนของสินค้าคงเหลือ + ระยะเวลาการเรียกเก็บหนี้ – ระยะเวลาการชำระหนี้

2. Cash Turnover (ครั้ง) คือ จำนวนครั้งในแต่ละปีที่ธุรกิจใช้เงินสดหมุนเวียน = 365 / Cash Cycle

3. เงินสดขั้นต่ำของการดำเนินงาน (บาท/ครั้ง) = ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานทั้งปี / Cash Turnover

4. ต้นทุนของการเก็บเงินสดขั้นต่ำ (บาท) = เงินสดขั้นต่ำของการดำเนินงาน x ต้นทุนเสียโอกาสของการถือเงินสด

ตัวอย่างการคำนวณเงินสดขั้นต่ำในการดำเนินธุรกิจ

บริษัท CPD Academy จำกัด มีค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานทั้งปี 25,000 บาท และมีต้นทุนในการเก็บเงินสดขั้นต่ำ 2% ในงบการเงินปีล่าสุด บริษัทมีข้อมูลดังต่อไปนี้

  • รายได้จากการขาย  30,000 บาท
  • ต้นทุนขาย  18,000  บาท
  • ลูกหนี้การค้า 4,000  บาท        
  • สินค้าคงเหลือ 3,000  บาท
  • เจ้าหนี้การค้า 1,500  บาท

วิธีคำนวณ Cash Cycle

สูตรคำนวณการคำนวณผลลัพธ์
1. ระยะเวลาการหมุนเวียนของสินค้าคงเหลือ3,000/(18,000/365)60 วัน
2. ระยะเวลาการเรียกเก็บหนี้4,000/ (30,000/365)48 วัน
3. ระยะเวลาการชำระหนี้1,500/ (18,000/365)30 วัน
4. Cash Cycle60 + 48 – 3078 วัน

วิธีหาเงินสดขั้นต่ำที่ควรมีในธุรกิจ

สูตรคำนวณการคำนวณผลลัพธ์
1. Cash Cycle78 วัน
2. Cash Turnover365 / 784.68 ครั้ง
3. เงินสดขั้นต่ำของการดำเนินงาน25,000/4.685,341.88 บาท/ครั้ง
4. ต้นทุนของการเก็บเงินสดขั้นต่ำ5,341.88 * 2%106.84 บาท

ทั้งหมดเป็นวิธีการคำนวณเงินสดขั้นต่ำที่ควรมีในธุรกิจค่ะ โดยเริ่มต้นจากการที่ต้องคำนวณ Cash Cycle ให้ได้ และสุดท้ายจะสามารถคำนวณเงินสดขั้นต่ำของการดำเนินงานค่ะ หวังว่าตัวอย่างนี้น่าจะทำให้ทุกคนพอจะเข้าใจแล้วพอจะเห็นภาพวิธีจัดการกับเงินสดของธุรกิจได้บ้างไม่มากก็น้อยค่ะ

บทสรุป การบริหารเงินสด

สำหรับนักบัญชีที่มีความรู้ด้านบริหารเงินสดแล้วจะมีข้อมูลเกี่ยวกับคำนวนเรื่องของเงินสดที่จะต้องใช้ให้พอในการดำเนินงานปกติว่าจะต้องมีเงินสดขั้นต่ำเท่าไร เงินสำรองสำหรับธุรกิจอาจจะต้องไปคิดกันต่อว่าจะต้องมีเงินสดสำรองสำหรับเหตุการณ์ฉุกเฉินจำนวนเท่าไร อาจจะเป็น 3 เดือน บางที่อาจจะเป็น 6 เดือนแล้วแต่ว่าจะวางนโยบายอย่างไร เพื่อที่จะให้ธุรกิจดำเนินต่อไปได้ จะต้องเรียงลำดับการจัดเก็บเงินสด การบริหารเงินสดแบบนี้ให้ดีๆ ทั้งหมดนี้ก็เป็นเรื่องของการบริหารเงินสดในธุรกิจ ในเบื้องต้นค่ะ

การเงินสำหรับธุรกิจมีความสำคัญสำหรับมากน้อยขนาดไหน เราในฐานะนักบัญชีเองจะสามารถช่วยเหลือเจ้าของธุรกิจในการบริหารการเงินได้อย่างไรบ้าง อ่านเพิ่มเติมที่นี่ได้เลย เป้าหมายของการบริหารเงิน และความสำคัญสำหรับธุรกิจ

รู้หรือไม่ นักบัญชีก็ช่วยเจ้าของธุรกิจบริหารเงินได้ มาทำความเข้าใจวิธีการบริหารเงินในธุรกิจในทุกแง่มุมไปพร้อมๆ กัน อ่านเพิ่มเติมได้ในบทความนี้: สรุป 8 วิธีบริหารเงินธุรกิจ ทำยังไงได้บ้าง

อบรมบัญชีเก็บชั่วโมง CPD ออนไลน์ง่ายๆ ได้ที่บ้าน

สอบถามเพิ่มเติมได้ที่ Line: @cpdacademy 

เราใช้คุกกี้เพื่อพัฒนาประสิทธิภาพ และประสบการณ์ที่ดีในการใช้เว็บไซต์ของคุณ คุณสามารถศึกษารายละเอียดได้ที่ นโยบายความเป็นส่วนตัว และสามารถจัดการความเป็นส่วนตัวเองได้ของคุณได้เองโดยคลิกที่ ตั้งค่า

ตั้งค่าความเป็นส่วนตัว

คุณสามารถเลือกการตั้งค่าคุกกี้โดยเปิด/ปิด คุกกี้ในแต่ละประเภทได้ตามความต้องการ ยกเว้น คุกกี้ที่จำเป็น

ยอมรับทั้งหมด
จัดการความเป็นส่วนตัว
  • เปิดใช้งานตลอด

บันทึกการตั้งค่า