การอบรมสัมมนา เป็นเรื่องสำคัญสำหรับธุรกิจมาก เพราะถ้าพนักงานเก่งบริษัทก็ไปได้ไกลกว่า การจัดอบรมสัมมนาที่พนักงานเยอะ หรือการส่งพนักงานไปอบรมสัมมนานั้นก็ต้องเสียค่าใช้จ่ายจำนวนมาก แต่ทุกคนรู้หรือไม่คะว่า ค่าอบรมสัมมนาก็มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีช่วยลดภาษีได้ด้วยนะ
เราจะต้องทำอย่างไร และค่าอบรมสัมมนา ลดหย่อนภาษีได้เท่าไหร่ ลองมาดูกันค่ะ
1. การอบรมสัมมนา คืออะไร
การอบรมสัมมนา คือ จัดงานประชุมใหญ่ จัดหากิจกรรม ในหลักสูตรที่ใช้ฝึกอบรมบุคคลากรของกิจการ เพื่อการพัฒนาศักยภาพบุคคลากรของกิจการให้มีความรู้ความสามารถ ทักษะ ความเชี่ยวชาญ เพื่อเป็นบุคคลากรที่มีคุณภาพและกลับมาพัฒนาองค์กรต่อได้
2. ข้อกฏหมายในการใช้สิทธิภาษี
พระราชกฤษฎีกา ออกตามความในประมวลรัษฎากรว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่ 437) พ.ศ. 2548
3. ค่าอบรมสัมมนามีรูปแบบไหนบ้าง
การฝึกอบรม แบ่งออกเป็น 3 ประเภท
1. การฝึกเตรียมเข้าทำงาน
การฝึกอบรมให้บุคคลทั่วไปซึ่งไม่ใช่ลูกจ้างของกิจการ เพื่อให้มีมาตรฐานตามที่กิจการต้องการก่อนเข้าทำงาน
2. การฝึกยกระดับฝีมือ
การฝึกอบรมให้ลูกจ้างของกิจการ มีความรู้ ความสามารถ ทักษะ และทัศนะคติที่ดีต่อการปฏิบัติงานนั้นๆ เพิ่มขึ้น
3. การฝึกเปลี่ยนสาขาอาชีพ
การฝึกอบรมให้ลูกจ้างของกิจการ เพื่อเพิ่มเติมในสาขาอาชีพอื่นที่ลูกจ้างไม่ได้ปฏิบัติงานอยู่ตามปกติ หรือเพื่อให้มีความรู้ ความสามารถ ที่จะทำงานในสาขาอาชีพอื่นได้อีกด้วย
4. ค่าอบรมสัมมนา ลดหย่อนภาษีได้เท่าไหร่ มีเงื่อนไขอะไรบ้าง
ตาม พระราชกฤษฎีกา ออกตามความในประมวลรัษฎากรว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่ 437) พ.ศ. 2548
1. รายจ่ายที่จ่ายไปเป็นค่าใช้จ่ายในการส่งลูกจ้างไปฝึกอบรม หรือในการฝึกอบรมลูกจ้างของตน ค่าใช้จ่ายในการส่งลูกจ้างของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลนั้นเข้ารับการศึกษาหรือฝึกอบรมในสถานศึกษาหรือสถานฝึกอบรมฝีมือแรงงาน ลดหย่อนได้ 100% ของรายจ่ายที่จ่ายไป
2. ค่าใช้จ่ายในการฝึกเตรียมเข้าทำงานเพื่อประโยชน์ของกิจการของผู้ดำเนินการฝึก ลดหย่อนได้ 100% ของรายจ่ายที่จ่ายไป
ตาม ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 148) ได้กำหนดเงื่อนไขของการใช้สิทธิประโยชน์ไว้ดังนี้
- เป็นหลักสูตรที่จัดขึ้นเพื่อพัฒนาฝีมือแรงงานของลูกจ้าง และได้รับการรับรองจากกระทรวงแรงงานและค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมลูกจ้างแต่ละคนนั้นต้องเป็นไปตามอัตราที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงแรงงาน
- การฝึกอบรมต้องเป็นไปเพื่อประโยชน์ของกิจการของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่เป็นนายจ้างนั้น
- ลูกจ้างที่เข้ารับการฝึกอบรมต้องเป็นลูกจ้างของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลนั้น โดยบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลนั้นต้องจัดทำทะเบียนลูกจ้างตามกฎหมายว่าด้วยการคุ้มครองแรงงานเพื่อเป็นหลักฐานการทำงานของลูกจ้าง
- กำหนดเงื่อนไขให้ลูกจ้างที่เข้ารับการฝึกอบรมนั้นกลับเข้าทำงานให้แก่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลนั้นหลังจากการฝึกอบรมเสร็จสิ้น
- วัสดุ อุปกรณ์ต่างๆ ต้องกำหนดลักษณะ ขนาด และคุณสมบัติของวัสดุอุปกรณ์ดังกล่าวเพื่อมิให้ปะปนกับวัสดุอุปกรณ์ที่ใช้ในการประกอบกิจการตามปกติของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลนั้น
5. วิธีปฏิบัติเมื่อจัดอบรมสัมมนาให้พนักงาน
- ขออนุมัติหลักสูตรที่จัดขึ้นจากกระทรวงแรงงาน
- จัดทำทะเบียนลูกจ้าง
- ระบุเงื่อนไขการเข้าอบรม ผู้เข้าอบรมต้องกลับเข้าทำงานให้แก่กิจการ
- แผนการจัดอบรมสัมมนา
เมื่อทราบแบบนี้แล้วนักบัญชี อย่าลืมที่จะแนะนำแผนก HR หรือผู้บริหารนะคะ ว่ามีสิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างไรบ้าง เพื่อเป็นประโยชน์ต่อผู้มีหน้าที่ในการจัดอบรมในกิจการของทุกท่านค่ะ เผื่อฝ่ายบริหารทราบสิทธิประโยชน์นี้ จะได้อัดฉีดงบประมาณให้พวกเราได้เพิ่มอีกค่ะ
และยังมีค่าลดหย่อนอื่นๆที่น่าสนใจให้ลองศึกษา แล้วเพื่อนๆก็ลองไปสำรวจที่กิจการของท่านเองดูค่ะ เผื่อจะสามารถหาค่าใช้จ่ายมาหักได้เพิ่มอีกนะคะ
สรุป! สิ่งต้องรู้เกี่ยวกับการลดหย่อนภาษี พร้อมตัวอย่างประกอบ